本题适用税率为（ ）

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 本题适用税率为（ ）某公司是小型微利企业，2014 年收入 500 万元（包含国债收入 100 万，成本费用总额 200 万元（其中：公益性捐赠支出 50 万元）。
A．25%
B．18%
C．15%
D．20%

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。故选D。

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(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 会计档案由会计机构负责整理归档，移交单位的会计档案管理机构或指定专人保管。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：会计档案由会计机构负责整理归档，并保管一年期满后移交单位的会计档案管理机构或指定专人继续保管。 而不是归档后直接移交单位的档案管理机构或人员保管。题目表述不严谨。

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 国内信用证结算方式下，开证申请人应首先委托其开户银行办理开证业务。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：国内信用证的开证程序包括开证申请和受理开证。所以，开证申请人应首先委托其开户银行办理开证业务。故本题表述正确。【拓展】国内信用证办理的基本程序：（1）开证；（2）通知；（3）议付；（4）付款。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 《企业财务会计报告条例》是由（）发布的。
A．财政部
B．国务院
C．全国人民代表大会常务委员会
D．全国人民代表大会

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《中华人民共和国总会计师条例》等。 故选B。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，属于地方税的有（ ）。
A．耕地占用税
B．房产税
C．土地增值税
D．城镇土地使用税

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。故选ABCD。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 由（）共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
A．各级人民政府财政部门
B．单位管理层
C．档案行政管理部门
D．会计师事务所

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】：根据《会计档案管理办法》第三条规定：各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

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(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 付款人可以直接将现金支付给收款人。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考查现金结算的渠道。现金结算的渠道有：（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。题目表述正确。

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 为了分清各自责任，会计人员在办理工作交接后必须另立账簿，不可沿用原来的账簿。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：《会计基础工作规范》第三十二条规定，会计工作交接完毕后，接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。故题目表述错误。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 关于承付期的起算时间正确的是（）。2012年3月1日国有企业甲公司销售给国有企业乙公司货物，双方商定采用托收承付验货付款方式办理货款结算，3月4日，运输公司向乙公司发出提货单，乙公司在承付期限内未向其开户行表示拒绝付款，已知3月7日、8日、14日和15日为法定休息日。请根据以上资料，回答下列问题。
A．3月4日
B．3月5日
C．3月14日
D．3月1日

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：3月4日，运输公司向乙公司发出提货单，承付期从运输部门送达通知后次日算起。故选B。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（ ）万元。某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2013年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元，7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月2日，该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得收入12.87万元，企业的会计处理为：借：银行存款128700；贷：其他应付款128700。（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元，该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。
A．0.5967
B．0.51
C．0.5
D．0.5156

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额=3.51÷（1+17%）×17%=0.51（万元）。故选B。