某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：B

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(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。
A．纳税人居住地
B．纳税人户口所在地
C．办理房地产过户手续所在地
D．房地产坐落地

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税原则上在房地产所在地纳税，纳税人是自然人时，转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，纳税地点为办理过户手续所在地。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有（）。
A．纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税
B．房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税
C．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A．个人邮递物品的寄件人
B．个人邮递物品的收件人
C．携带物品进境的入境人员
D．以其他方式入境个人物品的所有人

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。

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(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

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(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的纳税地点。纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在房地产坐落地。

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(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。
A．私人拥有的汽车
B．中外合资企业拥有的汽车
C．国有运输企业拥有的货船
D．旅游公司拥有的客船

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
A．国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税
B．土地使用权的赠与，受赠方要由税务机关参照土地使用权出售市场价格核定缴纳契税
C．以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方要按照支付的价款缴纳契税
D．房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：（1）选项C：以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方不缴纳契税；经批准转让房地产时补交契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据缴纳契税：（2）选项D：房屋的买卖，承受方要按照成交价格计算缴纳契税。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨（2辆）、6吨（4辆）。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。2013年该公司应纳车船税为（）元。
A．3200
B．4600
C．5000
D．5200

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核车船税的计算。应纳车船税=2×600+（8×2+6×4）×50=3200（元）。