企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。 因此，本题表述错误。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 丁某向保险公司投保了5年期的家庭财产保险。保险期间内，丁某一家外出，嘱托其保姆看家。某日，保姆外出忘记锁门，窃贼乘虚而入，丁某家被盗财物价值近7000元。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．应由保险公司赔偿，保险公司赔偿后无权向窃贼追偿
B．应由保险公司赔偿，保险公司赔偿后无权向保姆追偿
C．应由保险公司赔偿，保险公司赔偿后有权向窃贼追偿
D．应由保险公司赔偿，保险公司赔偿后有权向保姆追偿

【◆参考答案◆】： B C

【◆答案解析◆】：（1）选项AB：因第三者（窃贼）对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者（窃贼）请求赔偿的权利；（2）选项CD：如果被保险人的家庭成员或者其组成人员（保姆）“故意”对保险标的损害而造成保险事故，保险人才可以对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利，在本题中，保姆外出忘记锁门并非故意，保险公司赔偿后无权向保姆追偿。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用20 000元，欠国家税款5 000元，另外发生清算费用6 000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A．先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款
B．先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用
C．先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用
D．先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据财产清偿顺序的规定，合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序：合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金；缴纳所欠税款；清偿债务。 综上，本题应选A。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．丁不享有该汇票的票据权利
B．乙不享有该汇票的票据权利
C．丙不享有该汇票的票据权利
D．甲有权请求丁返还汇票

【◆参考答案◆】： B C

【◆答案解析◆】：（1）选项B：因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的，乙不得享有票据权利；（2）选项C：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。丙的前手乙不享有票据权利，丙也不享有票据权利；（3）选项AD：凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向任何票据债务人请求付款，不受其前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。丁属于善意的、已付对价的正当持票人，享有100％的票据权利，甲无权请求丁返还票据。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据我国保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，正确的是（　 ）。
A．保险代理人是投保人的代理人
B．保险代理人必须与保险人签订委托代理合同
C．保险代理人只能是个人
D．保险代理人以自己的名义与投保人签订保险合同

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A错误，保险代理人是保险人的代理人； 选项B正确，保险代理人的代理权来源于保险人的委托授权，因此，保险代理人必须与保险人签订委托代理合同； 选项C错误，保险代理人可以是单位，也可以是个人； 选项D错误，保险代理人以“保险人”的名义，在保险人授权范围内代理保险人进行保险业务，保险代理人的保险代理活动所产生的法律后果，由保险人承担。 综上，本题应选B。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于创立大会的表述中，符合《公司法》规定的有（　 ）。
A．创立大会由发起人、认股人组成
B．创立大会召开10日前将会议日期通知各认股人或者予以公告
C．发起人应当在股款缴足之日起30 日内主持召开公司创立大会
D．创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行

【◆参考答案◆】：A C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项B不符合，创立大会召开“15日前”将会议日期通知各认股人或者予以公告； 选项ACD，均符合《公司法》规定。 综上，本题应选ACD。

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(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 本题考核增值税纳税人放弃免税权的规定，本题说法正确。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。
A．生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B．适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税
C．出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税
D．在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】： 选项C：适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 富华金店是增值税的一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链20条，每条新项链的不含税销售额为5 000元，收购旧项链的不含税金额为每条3 000元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．17 000
B．10 200
C．6 800
D．6 500

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款和价外费用征收增值税，该笔业务的销项税额=（5 000－3 000）×20×17%＝6 800（元）。 综上，本题应选C。

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(10)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？说明理由。居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。 理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。