下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。
A．购进生产用燃料所支付的增值税款
B．不合格产品耗用材料所支付的增值税款
C．因管理不善被盗材料所支付的增值税款
D．购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 CD【答案解析】因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　　）。
A．纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。【该题针对“营业税纳税地点,营业税征收管理”知识点进行考核】

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 可供出售金融资产发生减值后原减值事项消失可以在原已确认减值损失的范围内转回，同时调整资产减值损失。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】×【解析】可供出售权益工具(如股票投资)投资发生的减值损失，不得通过损益转回，转回时计入其他综合收益。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 在填列资产负债表“一年内到期的非流动负债”项目时，需要考虑的会计科目有（　）。
A．应付债券
B．长期借款
C．长期应付款
D．应付利息

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】“应付利息”在“应付利息”项目中填列。 【该题针对“根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列方法”知识点进行考核】

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元。该材料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设A．B公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的人账价值是（　　）元。
A．52000
B．57778
C．59000
D．59340

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核委托加工物资的核算。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品，因此消费税应该计入产品的成本(既然收回后用于生产非消费税应税产品，也就是说下一环节不再缴纳消费税了，那委托加工环节缴纳的消费税只能计人生产成本)。所以该委托加工材料收回后的入账价值=发出原材料的实际成本+完工收回时支付的加工费+确认的消费税=50000+2000十70000×10％=59000(元)。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（　　）。
A．卷烟
B．烟丝
C．粮食白酒
D．薯类白酒

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ACD【答案解析】应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒（粮食白酒、薯类白酒）。【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（　　）。
A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AB【答案解析】（1）选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额应计入的是（　）
A．公允价值变动损益(借方)
B．公允价值变动损益(贷方)
C．其他综合收益(借方)
D．其他综合收益(贷方)

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【答案】B【解析】企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额计入公允价值变动损益的贷方。

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(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（　　）。根据以下资料，回答问小题。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】①广告费和业务宣传费扣除限额＝4800×15％＝720（万元）；广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额＝800＋20－720＝100（万元）②销售收入×5‰＝4800×5‰＝24（万元）；业务招待费×60％＝50×60％＝30（万元）；业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额＝50－24＝26（万元）③新产品开发费用可按实际发生额的50％加计扣除，应调减的应纳税所得额＝40×50％＝20（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元，其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为()元。
A．2600
B．2800
C．3600
D．3800

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【解析】本题考核个人所得税的计算。个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。则应缴纳的个人所得税：[25000X(1-20％)-7000]X20％=2600(元)。