下列税金中，应通过“管理费用”科目核算的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税金中，应通过“管理费用”科目核算的有（）。
A．房产税
B．车船税
C．城镇土地使用税
D．印花税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上四个选项均应通过“管理费用”科目核算。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年5月15日甲公司（增值税一般纳税人）以其自产的一批产品发放给职工用作作为职工福利，该批产品的总成本为20万元，计税价格为25万元，则甲公司应确认的应付职工薪酬的金额为（）万元。
A．20
B．25
C．23.4
D．29.25

【◆参考答案◆】：D

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(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：(1)甲企业可供偿债的财产不足100万元;(2)在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并已交付;(3)甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。查明情况后，乙银行于2011年8月20日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丙公司认为：自己已经通过买卖取得生产设备所有权，乙银行无权就该生产设备主张抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。要求：根据担保法律制度的规定，回答下列问题：(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否合法法律规定?简要说明理由。(2)乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权?简要说明理由。(3)丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。

【◆参考答案◆】：(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，物的担保和保证并存时，如果债务人不履行债务时，如果对当事人的担保责任承担没有约定或者约定不明，保证与债务人提供的物的担保并存时，则债权人先就债务人的物的担保求偿。保证在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。本题中，当事人之间未约定担保权实现的顺序，对于甲企业自己提供抵押担保的，乙银行应先就抵押权实现债权。 (2)乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。本题中，对于已经通过买卖取得生产设备所有权的丙公司，乙银行不能主张抵押权。 (3)丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张符合规定，根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。本题中，生产设备虽然已设定抵押，但是基于留置，留置权人优先受偿。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中，关于该事项的会计处理正确的是（）。
A．借：管理费用 120000 贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费 120000
B．借：制造费用 120000 贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费 120000
C．借：制造费用 120000 贷：银行存款 120000
D．借：制造费用 120000 贷：其他应付款 120000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核设定提存计划的核算。计提生产车间管理人员的养老保险费：借：制造费用120000贷：应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费120000

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(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产负债表中的"应收账款"项目，应根据"应收账款"账户和"预收账款"账户所属明细账户的期末贷方余额合计数，减去"坏账准备"账户期末余额后的金额填列。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：应收账款需要根据"应收账款"账户和"预收账款"账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去"坏账准备"账户有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

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(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售为其主营业务。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万元（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下：（1）本月购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额为255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。（2）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结转）。（3）月末，原材料的可变现净值为2920万元。（4）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。（5）转销确实无法支付的应付账款10万元。（6）以分期付款方式购入一台不需安装的办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，增值税5.1万元，分3次支付。12月支付第1期价款及增值税共计15.1万元，已用银行存款支付。购买价款的现值为25万元。（7）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%（不考虑其他税费）。（8）持股比例为30%的联营企业丙公司除净损益外的所有者权益增加了100万元，另外还根据持股比例确认了对联营企业丙公司的股权投资收益100万元。（9）月末，分配职工工资1710万元，其中直接生产产品人员工资1200万元，车间管理人员工资120万元，公司行政管理人员工资300万元，专设销售机构人员工资90万元。（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30），公司10日内收回货款（假定计算现金折扣时考虑增值税）。（11）月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回，已验收入库并取得红字增值税专用发票，公司当日支付有关退货款。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。

【◆参考答案◆】：A, C

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(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 营业税金及附加是指企业经营活动中所负担的相关税费，包括增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：营业税金及附加是指企业经营活动中所负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等，并不包括增值税。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业本月生产甲、乙产品分别耗用机器工时50000小时、70000小时，当月车间设备维修费96000元（不考虑增值税），车间管理人员工资24000元，该企业按照机器工时分配制造费用。不考虑其他因素，当月甲产品应分担的制造费用为（）元。
A．14000
B．10000
C．40000
D．50000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：当月甲产品应分配的制造费用=50000/(50000 70000)×24000=10000(元)，所以选项B正确。

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(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。其他有关资料如下：资料1：2013年1月1日资产负债表（简表）资料如下：资料2：2013年甲公司发生如下交易或事项：1．5月1日，购入A上市公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款200万元，另支付交易费用1万元，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元／股，款项已支付。2．5月20日，收到A上市公司股票价款中包含的股利；3．销售商品领用单独计价的包装物的成本为8万元，销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经存入银行；4．对B公司的长期股权投资采用成本法核算，其投资占B公司的表决权股份的80%，2013年4月20日B公司宣告发放现金股利6.25万元；5．5月20日收到B公司宣告发放的现金股利；6．对C公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占C公司的表决权股份的25%，2013年C公司实现净利润100万元，除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元，分配现金股利50万元，用盈余公积转增资本40万元。7．6月20日收到C公司宣告发放的现金股利；8．5月1日，公司董事会决定投入研发新产品的专利技术，至6月30日，共投入人工费用30万元，至7月1日开始正式进入开发阶段，截止12月31日，支付人工费用40万元（符合资本化条件），该项专利技术尚未开发完成。9．12月31日，向B公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的售价为10万元，增值税税额为1.7万元，该批商品的成本为6万元。A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，A公司仍将商品发出，并办妥托收手续。销售商品的纳税义务已经发生；10．6月30日以1000万元购入证券市场上的某公司当日发行的债券，面值1250万元，该项债券系分期付息到期还本，票面利率为4.72%，实际利率为10%，作为持有至到期投资核算，每年末支付当年度利息；期末收到该公司债券的利息；11．持有的作为交易性金融资产的股票，期末公允价值为150万元。要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，分析回答下列第1-5题。（分录中的金额单位为万元）

【◆参考答案◆】：A, C, D

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(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。（1）2011年12月31日部分资产负债表项目资料如下：（单位：万元）（2）2012年1月甲公司发生如下交易事项：①以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。②对应收账款计提坏账准备8万元。③销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，开具增值税专用发票。实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。④计算并确认应交城市维护建设税3万元。（教育费附加略）⑤出售一项专利技术，该专利技术账面原价为40万元，已摊销7万元，处置价款为36万元，适用营业税税率为5%，价款已经收到并存入银行。（3）甲公司2012年2月末结账前，各损益类科目的余额如下：（4）甲公司2012年3月发生如下与现金流量相关的业务（不考虑税费）：①销售商品本月收到现金1000万元，以前月度销售商品本月收到的现金200万元，本月预收款项100万元，本月退回当月销售的商品支付现金80万元，以前年度销售本月退回商品支付的现金60万元。②本月购买商品支付的现金700万元，本月支付以前月度购买商品的未付款项80万元和本月预付款项70万元，本月发生的购货退回收到的现金40万元。③本月分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，"应付职工薪酬"月初余额和月末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本月支付给生产经营人员的现金。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。

【◆参考答案◆】：B, D