某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用20 000元，欠国家税款5 00

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用20 000元，欠国家税款5 000元，另外发生清算费用6 000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A．先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款
B．先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用
C．先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用
D．先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据财产清偿顺序的规定，合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序：合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金；缴纳所欠税款；清偿债务。 综上，本题应选A。

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(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 国家机关应当在国有或者国家控股的银行开立账户，不得在其他银行或非银行金融机构开立账户。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 国家机关应当在国有或国家控股的银行开立账户，国家机关不得在其他银行或非银行金融机构开立账户。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有（）。
A．净资产达到1100万元的合伙企业
B．名下金融资产达到280万元的自然人
C．社会保障基金
D．企业年金

【◆参考答案◆】：A C D

【◆答案解析◆】： 合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件： （1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人； （2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金； （3）净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业（选项A）； （4）合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）； （5）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金（选项CD）； （6）名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者（选项B）； （7）经中国证监会认可的其他合格投资者。

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(4)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），840 万元＜1320 万元，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

【◆答案解析◆】： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 某企业2014年度利润总额100万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元，直接向某学校捐赠10万元，根据规定，该企业可以扣除的捐赠支出为5万元（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：（1）该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=100*12%=12万元，实际捐赠5万元没有超过限额，可以全额扣除。（2）该企业直接向某学校的捐款10万元，不能在税前扣除。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有（　 ）。
A．境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B．日本某公司为中国境内某企业设计时装
C．法国某公司出租设备给中国境内某企业使用
D．境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

【◆参考答案◆】：B C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项BC，属于在我国境内提供增值税应税劳务的范围； 选项AD，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。 综上，本题应选BC。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是（）。
A．药品的生产方法
B．对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案
C．对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计
D．对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 不授予专利权的客体有： ①科学发现； ②智力活动的规则和方法； ③疾病的诊断和治疗方法（选项A可以授予专利权）； ④动物和植物品种； ⑤用原子核变换方法获得的物质； ⑥对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计（选项项C）； 选项B：对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案，可以申请实用新型专利； 选项D：对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计，可以申请外观设计专利。

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲于11月2日向乙发出签订合同的要约，乙于11月13日承诺同意，甲、乙双方在11月18日签订合同，合同中约定该合同于12月24日生效。根据合同法律制度的规定，该合同的生效时间是12月24日。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，附生效期限的合同，自期限届至时生效。该合同属于附生效期限的合同，合同的“生效时间”为12月24日。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据规定，资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行，下列选项中，不属于该标准的是（）。
A．发行人最近3年无债务违约的事实
B．发行人最近3年无迟延支付本息的事实
C．发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.2倍
D．债券信用评级达到AAA 级

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行： （1）发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实； （2）发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5 倍； （3）债券信用评级达到AAA 级； （4）中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。 综上，本题应选C。

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(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司，甲以房屋作价100万元出资，并自公司设立时办理了产权转移手续，但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用，乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。乙、丙的主张是合法的。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。 因此，本题表述正确。