下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。
A．将房屋产权赠与直系亲属的
B．由双方合作建房后分配自用的
C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D．被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

【◆参考答案◆】：C

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。
A．纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B．纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D．纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量，均应作为销售数量缴纳资源税。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A．某人将自己一套闲置的住房出售
B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A：从2008年11月1日起，居民个人转让住房免征土地增值税；选项B：房产所有人将房产赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，不征土地增值税；选项D：公益性捐赠不征土地增值税。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳资源税（）万元。
A．1230
B．1350
C．1370
D．1850

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人以外购或自产的液体盐连续加工固体盐的，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐税额中抵扣。应纳资源税=27×50-60×2=1230（万元）。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有（）。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油
B．出口应税资源免征资源税
C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，以加工的固体盐数量为课税数量
D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收到应税资源的当天

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项A:应征收资源税的原油是指开采的天然原油，不包括人造石油；选项B：出口应税资源没有免征资源税的规定；选项D:扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。
A．土地使用权收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入，但不包括租金收入。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 取得土地使用权所支付的金额包括（）。
A．纳税人所支付的土地出让金
B．按照国家有关规定补交的土地出让金
C．向原土地使用权人实际支付的地价款
D．按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C．房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

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(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。（2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。（3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。（4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

【◆参考答案◆】：（1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30（万元）（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×（1+7%+3%+2%）=224（万元）（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）准予扣除的"其他扣除项目"金额=（650+1260）×20%=382（万元）准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707（万元）（4）收入总额=4000（万元）准予扣除项目合计金额=2707（万元）增值额=4000-2707=1293（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%，适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9（万元）。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。