投资活动

(1)【◆题库问题◆】：[名词解释] 投资活动

【◆参考答案◆】：
是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。（投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。）

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(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司为增值税一般纳税人（工业企业），适用的增值税税率为17%，出租固定资产适用的营业税税率为5%，甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。销售价款中不含增值税，确认收入时结转相应的成本，本年利润表采用表结法结转。2013年11月30日甲公司损益类有关科目的余额如下表所示：单位：万元2013年12月月份甲公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款100万，增值税17万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为70万元。（2）取得出租固定资产收入80万元，计提出租固定资产的折旧额60万元，计提管理用固定资产折旧额10万元。（3）分配本月应付职工薪酬180万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人工工资20万，总部管理人员工资30万元，销售部门人员工资30万元。（4）因企业造成环境污染受到相关部门的罚款100万元，收到职工罚款3万。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下题。（答案中的金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：相关部门的罚款支出100万元计入营业外支出，甲公司2013年度利润表中应确认的营业外支出是178（78+100）万元，选项B错误；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，所以选项C错误。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用时，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额，应记入的科目是（）。
A．制造费用
B．生产成本
C．销售费用
D．管理费用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核计划成本法分配辅助生产费用。辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额应记入“管理费用”科目。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列属于企业副产品成本计算方法的是（）。
A．约当产量比例法
B．计划成本分配法
C．不计算副产品扣除成本法
D．按材料成本计价法

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：确定副产品成本的方法有：不计算副产品扣除成本法、副产品成本按固定价格或计划价格计算法、副产品只负担继续加工成本法、联合成本在主副产品之间分配法以及副产品作价扣除法等。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情况中，w公司拥有被投资单位半数以下表决权，但需要将其纳入合并财务报表合并范围的有（）。
A．通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有该被投资单位半数以上表决权且无证据表明母公司不能控制该被投资单位
B．根据公司章程或协议，有权控制被投资单位财务和经营决策且无证据表明母公司不能控制该被投资单位
C．有权任免董事会等类似权力机构的多数成员而对被投资单位形成控制且无证据表明母公司不能控制该被投资单位
D．在董事会或类似权力机构的会议上有半数以上投票权

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项B，母公司与其他投资者签订协议，受托管理和控制被投资单位，应将其纳入合并范围；选项D，如果有证据表明母公司不能控制该被投资单位，则不能将被投资单位纳入合并财务报表的合并范围。

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(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司为一家上市公司，2013年对外投资的相关资料如下：
A．甲公司为一家上市公司，2013年对外投资的相关资料如下：
B．（1）1月3日，甲公司从二级市场购入乙公司的股票，支付价款500万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利30万元），另支付交易费用20万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。
C．（2）1月5日，甲公司以银行存款1000万元购入丙公司5%的股权（不具有重大影响），发生相关税费50万元，假定该项投资公允价值不能可靠计量。
D．（3）6月30日，乙公司股票的公允价值上升为550万元。
E．（4）8月1日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，售价为600万元，款项存入银行，不考虑相关税费。
F．（5）丙公司2013年实现净利润1000万元，2013年末，丙公司可供出售金融资产的公允价值上升200万元。
G．要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：对于交易性金融资产来说，2013年影响损益的金额=-20+（550-470）+50=110（万元）。本题中长期股权投资相关事项不涉及损益，所以这两项投资影响损益的金额为110万元。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于让渡资产使用权的表述中，正确的有（）。
A．如果合同或协议规定使用费一次支付，且不提供后续服务的，视同销售该资产一次性确认收入
B．如果合同或协议规定使用费一次支付，但需要提供后续服务的，在合同协议规定的有效期内分期确认收入
C．如果合同或协议规定分期收取使用费的，按合同或协议规定的收款时间和金额或合同协议规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入
D．让渡资产使用权的使用费收入金额，应当按照合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2015年4月，甲公司委托乙公司加工一批应税消费品，发出材料成本为10万元，在加工过程中，支付相关加工费3万元，增值税0.51万元，消费税0.9万元。假设该批应税消费品收回后继续加工，则甲公司收回该批应税消费品的入账成本为（）万元。
A．10.9
B．13
C．13.9
D．14.41

【◆参考答案◆】：B

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不影响递延所得税的是（）。
A．期末递延所得税负债
B．期初递延所得税资产
C．期末递延所得税资产
D．当期所得税费用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核递延所得税的计算公式。所得税费用=当期所得税+递延所得税；递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。选项D，影响所得税费用，不影响递延所得税。

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(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，发生的有关固定资产业务如下：（1）2012年12月20日，甲公司向乙公司一次购进两台不同型号且具有不同生产能力的A设备和B设备，支付货款1980万元，增值税进项税额336.6万元，包装费、保险费及运杂费20万元，另支付A设备安装费40万元，B设备不需要安装，同时，为购置设备发生的差旅费等相关费用4万元，全部款项已由银行存款支付。（2）2012年12月28日，A．B两台设备均达到预定可使用状态，A．B两台设备的公允价值分别为1224万元和816万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）两台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，A设备使用双倍余额递减法计提折旧，B设备采用年限平均法计提折旧。（4）2013年3月份，支付A设备和B设备的日常维修费用分别为2万元和1万元。（5）2013年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现A设备实际运行效率和生产能力未完全达到预计的状况，存在减值迹象，预计可收回金额为640万元，其他各项固定资产均未发生减值迹象。（6）2014年6月20日，对B设备进行改扩建，支付职工薪酬60万元，领用生产用材料100万元，用银行存款支付其他费用40万元，替换部件账面价值为20万元，2014年9月30日B设备完成改扩建达到预定可使用状态。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：B