邮政部门、集邮公司以外的其他单位与个人销售集邮商品，应征收()

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 邮政部门、集邮公司以外的其他单位与个人销售集邮商品，应征收()
A．消费税
B．营业税
C．资源税
D．增值税

【◆参考答案◆】：D

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为()。
A．40.5万元
B．100万元
C．120.5万元
D．180万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：以非现金资产清偿债务。甲公司债务重组应确认的重组利得=450-350-350×17%=40.5(万元)

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2012年4月，与A材料相关的资料如下：①1日，"原材料—A材料"科目余额20000元(共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤)。②5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，进口关税为400元，全部款项已用转账支票付讫。③8日，签订购买原材料合同时采用"贴花法"交纳的小额印花税10.8元。④10日以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运杂费用1000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。⑤11日，收到10日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。⑥18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。⑦21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元，包括制造费用100元。⑧30日，根据"发料凭证汇总表"的记录，领用A材料8000公斤;发出实际成本为140万元的B原材料，委托乙企业加工，支付加工费4万元和增值税0.68万元，另支付消费税16万元，收回后用于连续生产应税消费品。则下列有关存货的表述正确的有()。
A．1日，应冲减上月的暂估料款2000元
B．至2011年4月21日，"原材料—A材料"科目余额109300元
C．至2011年4月21日，实际收到A材料10000公斤
D．发出原材料—A材料的成本为87440元
E．收回委托加工物资入库成本为144元

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

【◆答案解析◆】：『答案解析』选项B，“原材料—A材料”科目余额=20000-2000+2200+37000+51500+600=109300(元)。选项C，实际收到A材料=2000-200+200+2950+5000+50=10000(公斤)。选项D，发出A材料的单位成本=109300/10000=10.93(元/公斤);发出A原材料的成本=8000×10.93=87440(元)。选项E，收回委托加工物资入库成本=140+4=144(元)。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（）
A．借方17万元
B．借方75万元
C．贷方17万元
D．借方33万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2010年递延所得税资产的期末余额=50+100×25%=75（万元）【该题针对"递延所得税资产的确认和计量"知识点进行考核】

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有()。
A．所得税费用
B．预计负债
C．资本公积
D．商誉
E．应收账款

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：在确认递延所得税资产的同时，一般情况下计入所得税费用;在直接计入所有者权益的交易中，计入资本公积;在企业合并中，应计入商誉。[该题针对"递延所得税资产的确认和计量"知识点进行考核]

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司与A公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所生产的一批X产品。相关资料如下：（1）甲公司换出可供出售金融资产的账面价值为115万元，其中成本为105万元，公允价值变动为10万元，当日的公允价值为130万元；另支付银行存款10.4万元。（2）A公司用于交换的X产品成本为100万元，不含税公允价值(等于计税价格)为120万元；为换入该项金融资产另支付手续费等1.2万元。（3）甲公司将换入的X产品作为库存商品核算，A公司将换入的金融资产作为可供出售金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：A公司换入可供出售金融资产的入账价值=120+支付的补价10（130-120）+支付的手续费1.2=131.2（万元）；甲公司换入存货的入账价值=130-收到的补价10=120（万元）。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] A公司为一上市公司，截至2×10年12月31日，A公司发行在外的股票数为1000万股，股票面值为1元，资本公积(股本溢价)1500万元，盈余公积300万元，未分配利润2700万元。经股东大会批准，A公司以现金回购本公司股票500万股并注销。假设A公司按照每股0.8元回购股票，不考虑其他因素，A公司因股份回购并注销影响资本公积的金额为()。
A．100万元
B．-85万元
C．125万元
D．85万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：库存股的核算。该业务的会计处理为：借：库存股(500×0.8)400贷：银行存款400借：股本500贷：库存股400资本公积——股本溢价100

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 修订后的《增值税暂行条例》基本上没有对()作出新的调整。
A．A纳税地点
B．B纳税时间
C．C优惠政策
D．D征收办法

【◆参考答案◆】：C

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于无形资产摊销年限的确定说法正确的有（）。
A．法律规定了有效年限的，按照法律规定的有效年限作为摊销年限
B．法律没有规定有效年限的，按照相关合同或单位申请书中的受益年限作为摊销年限
C．非大批量购入、单价小于1000元的无形资产，可以于购买的当期将其成本一次性全部转销
D．因发生后续支出而增加无形资产成本的，对于使用年限有限的无形资产，应当重新确定摊销年限

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 防范黑客的主要措施包括()
A．通过制定相关法律加以约束
B．采用防火墙、防黑客软件等防黑产品
C．采用加密技术
D．访问控制

【◆参考答案◆】：A, B, C, D