王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：C

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某油气田2013年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。
A．418.26
B．480
C．488
D．489.36

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据印花税法律制度的规定，下列各项按照"产权转移书据"税目征收印花税的有（）。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．商品房销售合同
D．融资租赁合同

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，融资租赁合同按借款合同征收印花税。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。
A．警用车船
B．养殖渔船
C．物流公司营运用货车
D．汽车租赁公司出租用乘用车

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：警用车船和养殖渔船免征车船税。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于车辆购置税的陈述，不正确的有（）。
A．征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B．纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C．车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D．个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税；个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。
A．自行申报应税行为
B．自行计算应纳税额
C．自行购买印花税票
D．自行一次贴足印花税票并注销

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核印花税的缴纳。印花税的特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。选项A所述"自行申报应税行为"不属于印花税自行完税方法的步骤。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。
A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补缴的土地出让金

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核取得土地使用权金额的确定。以协议或出让方式取得土地使用权的，地价款为支付的土地出让金，所以A．C正确。以转让方式取得土地使用权的，地价款为实际支付的金额，所以B正确。以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为补缴的土地出让金，所以D正确。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不符合关税税率有关规定的有（）。
A．加工贸易进口料、件属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，应按向海关申报转为内销之日实施的税率计税
B．溢卸、误卸货物事后确定需予征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税
C．对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款的，应按补税日期实施的税率征税
D．对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次缴清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项A：加工贸易进口料、件属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，应按海关查获日期所施行的税率计税；选项C：对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款的，应按原征税日期实施的税率征税。

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(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于纳税人以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金，滞纳金的征收率为0.5‰。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。