计算财务费用应调整的应纳税所得额。

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算财务费用应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%×6%=100（万元）

【◆答案解析◆】： 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予在税前扣除。

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(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲是某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业需要购买一批生产用原材料，甲正好有同样一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情况下，可以进行该笔交易。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。题目中说“甲在其他合伙人一致同意的情况下”，则可以进行该笔交易。 因此，本题表述正确。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 因票据纠纷提起的诉讼，应由特定地域的人民法院管辖，对该类纠纷享有管辖权的法院有（）。
A．原告住所地法院
B．被告住所地法院
C．票据出票地法院
D．票据支付地法院

【◆参考答案◆】：B D

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，因票据纠纷提起的诉讼，有票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。 综上，本题应选BD。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 天蓝企业2015年利润总额为2 000万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1 500万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算2015年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有（）。
A．公益性捐赠支出180万元
B．职工福利费支出130万元
C．职工教育经费支出38万元
D．014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出70万元

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生180万元未超过扣除限额，准予全额税前扣除；选项B，职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生130万元没有超过扣除限额，准予全额税前扣除；选项C，职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元），实际发生38万元，超过扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为37.5万元； 选项D，2014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出70万元，应按租金所属年度分别在2014年度和2015年度扣除，而非全部在2014年度扣除。 综上，本题应选AB。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 经营者违反《反垄断法》规定，达成并实施垄断协议的，可以采取的处罚有（　 ）。
A．责令停止违法行为
B．没收非法所得
C．处上一年销售额1%以上10%以下罚款
D．吊销营业执照

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：阿瞬 经营者违反规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收非法所得，处上一年度销售额1%以上10%以下罚款；尚未实施所达成的垄断协议的，可以处50万元以下的罚款。 综上，本题应选ABC。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于普通合伙人当然退伙情形的是（）
A．合伙人丧失偿债能力
B．合伙人被宣告破产
C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D．合伙人未履行出资义务

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：普通合伙人的当然退伙的情形为：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项D：属于应“除名”的情形。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 甲对乙享有50 000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。甲经调查发现，乙对丁享有3个月后到期的7 000元债权，戊因赌博欠乙8 000元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10 000元债权，因事故中的财产损失对丙享有5 000元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据《合同法》的规定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权有（）。
A．乙对丁的7 000元债权
B．乙对戊的8 000元债权
C．乙对丙的10 000元债权
D．乙对丙的5 000元债权

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A不可以，如果债务人的债务未到履行期或履行期间未届满的，债权人不能行使代位权； 选项B不可以，债务人对第三人享有合法债权，债权人才能行使代位权，赌债不属于合法债权； 选项C不可以，专属于债务人自身的债权（如人身伤害赔偿请求权），债权人不得行使代位权。 选项D可以，债务人对第三人享有的合法债权，并且是非专属于债务人自审的权利可以行使代位权。 综上，本题应选ABC。

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，并且该董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 题干的意思是说，如果公司董事会要决议的事项与某董事有关联关系，那么这个董事应当回避； （1）董事会会议的举行，须由无关联关系董事过半数出席； （2）董事会会议的决议，须经无关联关系董事过半数通过。 因此，本题表述正确。

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(9)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司与乙公司签订的是何种合同？甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器：机器购买价格为20万元；乙公司的报酬为8 000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19.5万元，乙公司为此支出了4 000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5 000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4 000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。要求：根据《合同法》的规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：甲公司与乙公司签订的是行纪合同。

【◆答案解析◆】：略

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲、乙、丙拟共同出资60万元设立一有限责任公司。公司成立后，在其设置的股东名册中记载了甲、乙、丙三人的姓名与出资额等事项，但在办理公司登记时遗漏了丙，使得公司登记的文件中股东只有甲、乙二人。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A．丙取得股东资格，但不能对抗第三人
B．丙取得股东资格，但不能参与当年的分红
C．丙不能取得股东资格
D．丙不能取得股东资格，但可以参与当年的分红

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据规定，记载于股东名册的股东，可以依“股东名册”主张行使股东权利；公司应当将股东的姓名或者名称等事项向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记；未经登记或者未经变更登记的，不得对抗第三人。题目中，丙记载于股东名册中，也就是可以主张行使股东权利，所以BCD错误。因为在办理登记时遗漏了丙，丙具有股东资格，但是不能对抗第三人，所以A正确。