甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为"与转让房地产有关的税金"项目扣除的税金有（）。
A．营业税
B．房产税
C．城市维护建设税
D．印花税

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：（1）选项B：房地产开发企业转让新建商品房，计算缴纳土地增值税时，与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加可视同税金扣除，但不包括房产税；（2）选项D：房地产开发企业转让新建商品房所缴纳的印花税已经包含在房地产开发费用中扣除，不能再单独扣除。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业有原值为2500万元的房产，2012年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳房产税（）。
A．24万元
B．22.80万元
C．30万元
D．16.80万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×12%=6（万元）；（2）剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额=2500×70%×（1-20%）×1.2%=16.80（万元）；（3）该企业2012年度应缴纳房产税=6+16.8=22.8（万元）。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，属于契税的征税对象有（）。
A．国有土地使用权出让
B．土地使用权转让
C．房屋买卖
D．农村集体土地承包经营权的转移

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与；（5）房屋交换。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2013年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。
A．2240
B．3360
C．5600
D．7000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或者生产应税产品，销售的，以"销售数量"（而非开采数量）为课税数量。应纳资源税=400×14=5600（元）。

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(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列房产中，可以免征房产税的有（）。
A．军队自用的房产
B．学校附属招待所用房
C．公园自用的房产
D．个人所有的营业用的房产

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：本题考核房产税的税收减免。对于学校所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，但附属的招待所应照章纳税。个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房是要照章纳税的。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 船舶吨税的纳税人是指（）。
A．应税船舶的负责人
B．应税船舶的使用人
C．应税船舶的购买人
D．应税船舶的代理人

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 职工田某接受他人赠送房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价26万元，契税税率为5%，则田某应缴契税（）万元。
A．1.3
B．1.5
C．0.3
D．1

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计算。房屋赠与，由税务机关参照市场价格核定征收，应纳契税=26×5%=1.3（万元）。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A．纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B．纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C．纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D．扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B：纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项D：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。