内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序。内部审计是控制程序的重要组成部分。()

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序。内部审计是控制程序的重要组成部分。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列表述中正确的有（）。
A．产权比率为3／4，则权益乘数为4／3
B．在编制管理用利润表时，债权投资利息收入不应考虑为金融活动的收益
C．净负债等于金融负债减去金融资产，在数值上它等于净经营资产减去股东权益
D．从增加股东报酬来看，净经营资产净利率是企业可以承担的税后借款利息率的上限

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：产权比率＝负债／所有者权益，权益乘数＝1+产权比率＝7／4，选项A错误；债权投资的利息收入属于金融损益，选项B错误：净负债＝金融负债-金融资产，净经营资产＝净负债+股东权益，所以净负债＝净经营资产-股东权益，选项C正确；净经营资产净利率大于税后利息率时，经营差异率才会大于0，选项D正确。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中，A注册会计师认为正确的有()
A．对管理层采用假设的合理性提供有限保证
B．对盈利预测报告的编制与假设的一致性提供有限保证
C．对盈利预测结果的实现程度提供有限保证
D．盈利预测报告是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定进行列报提供合理保证

【◆参考答案◆】：A, D

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是()。
A．对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核
B．对所有业务均实施项目质量控制复核
C．对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核;对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核
D．对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核;对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【该题针对“客户关系和具体业务的承接与保持”知识点进行考核】

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在注册会计师对丙公司的主营业务收入所实施的以下审计程序中，可以证实丙公司管理层对其营业收入与列报相关认定是否正确的恰当程序有()。
A．检查集团内部的销售情况，记录其交易数量、价格、金额，并追查在编制合并报表时是否予以抵消
B．检查销售退回的产品是否已验收入库并登记入账，销售折让与折扣是否及时提交对方
C．调查向关联方销售的情况，记录其交易的品质、数量、价格、金额以及占主营业务收入总额的比例，检查是否在财务报表附注中披露
D．结合对决算日应收账款的函证程序，观察有无未经认可的巨额销售

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项A直接涉及销售业务在财务报表项目中的反映;选项B主要对应于"计价和分摊"认定;选项C直接涉及关联方交易在财务报表附注中的披露;选项D则对应于"存在"认定。【该题针对"营业收入的实质性程序"知识点进行考核】

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于重大错报风险的说法，错误的是()
A．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
B．在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度(包括该风险是否可能导致多项错报)和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险
C．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
D．薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度(包括该风险是否可能导致多项错报)和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。
A．内部控制流程图
B．收款凭证
C．付款凭证
D．银行存款余额调节表

【◆参考答案◆】：D

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据被审计单位实际情况，注册会计师可以选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序的有()。
A．将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
B．检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单到账簿记录
C．计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D．分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B是检查应付账款是否存在未及时入账，确认应付账款期末余额的完整性所用的程序，不属于应付账款的分析程序。除了上述ACD三项分析程序外，注册会计师对应付账款进行分析程序还可以是分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性。【该题针对"应付账款的实质性程序"知识点进行考核】

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是()
A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循
B．确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有
C．确定应收票据年末余额是否正确
D．确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当

【◆参考答案◆】：A

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(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 在基于责任方认定的业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，在鉴证报告中直接对鉴证对象提出结论。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确