营业税改征增值税试点企业应设置“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目。（　　）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 营业税改征增值税试点企业应设置“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：营业税改征增值税试点企业，如果属于一般纳税企业，应设置“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，如果是小规模纳税人，设置“应交税费——应交增值税”科目。

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(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 一商品买卖合同的当事人，因不服法院对案件的第一审判决，可以在一审判决书作出之日起的15日内向上一级人民法院提起上诉。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。如果在上诉期限内当事人不上诉，第一审判决就是发生法律效力的判决。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲乙双方签订－份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（　　）元。
A．100
B．200
C．1000
D．5100

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税＝100000×1‰×2＝200(元)。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某事业单位2014年度事业收入为1000万元，事业支出为750万元(假设均为非财政非专项资金)；经营收入为250万元，经营支出为300万元；以货币资金对外投资100万元。假定该事业单位年初事业基金结余为125万元，不考虑其他因素。该事业单位2014年12月31日事业基金余额为（　　）万元。
A．225
B．375
C．275
D．400

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核事业基金的计算。2014年12月31日事业基金余额=125(2014年初事业基金余额)+(1000-750)(事业结余转入非财政补助结余分配，再转入事业基金的金额)-1OO(对外投资减少事业基金)=275(万元)。经营结余=经营收人-经营支出=250-300=-50，经营结余为负数，不结转到结余分配。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限是（　　）。
A．10日
B．15日
C．30日
D．90日

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2014年度生产经营用房原值12000万元；按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元，年租金30万元；对外出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A．12000×（1－30%）×1.2%＝100.8万元
B．12000×（1－30%）×1.2%＋80×12%＝110.4万元
C．12000×（1－30%）×1.2%＋（80+30）×12%＝113.76万元
D．（12000＋400＋600）×（1－30%）×1.2%＝109.2万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 B【答案解析】本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项是某企业2014年发生的经济业务，其中能影响年末未分配利润数额的有（　　）。
A．出售一项专利技术实现收益150万元
B．将盈余公积中225万元用于转增资本
C．对外投资(通过交易性金融资产核算)取得现金股利106万元
D．接受固定资产捐赠，价值221万元

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核未分配利润的计算。企业取得的投资收益、营业外收入在年终转入“本年利润”，通过“本年利润”再转入“利润分配——未分配利润”。选项A和选项D都是计入营业外收入，选项C是计入投资收益中，均会使得年末未分配利润数额增加。选项B将盈余公积转增资本，盈余公积减少，股本或实收资本增加，不影响年末未分配利润。

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：【答案】√

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 单位用结余资金购置的固定资产，应该借记的科目是（　）。
A．专用基金——修购基金
B．专款支出
C．经营支出
D．事业支出

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事业单位购置固定资产时，如为修购基金购置的，借记“专用基金——修购基金”；如为结余资金购置的，借记“事业支出”，按实际支付的款项，贷记“银行存款”，同时借记“固定资产”，贷记“非流动资产基金”。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于营业税的表述中正确的有（　　）。
A．某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业”征收营业税
B．金融经纪业按照“服务业”征收营业税
C．装饰工程按照“服务业”征收营业税
D．提供导游服务属于“服务业——旅游业”征收营业税

【◆参考答案◆】：A,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AD【答案解析】金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。装饰工程按照“建筑业”征收营业税。【该题针对“营业税的税目之邮电通信业,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】