A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入600

(1)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：

【◆参考答案◆】：B

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取得预售收入2200万元），当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为（）万元。
A．60
B．70
C．180
D．260

【◆参考答案◆】：B

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税
B．企业年金的个人缴费部分，不可以在计算个人当月工资薪金所得个税时扣除
C．个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税
D．个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹不征收个人所得税；企业年金的个人缴费部分，在计算个人当月工资薪金所得个税时按规定的标准扣除；个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得税，属于劳务报酬所得。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 在集料碱-硅酸反应试验中，当测得半年的膨胀率（）时，则判断为无潜在碱-硅酸反应。
A．小于0.10％
B．小于0.02％
C．小于0.05％
D．小于0.15％

【◆参考答案◆】：A

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。
A．税前准予扣除的损失为45万元
B．税前准予扣除的损失为55.2万元
C．税前准予扣除的损失为15万元
D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E．损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×17%－15＝55.2（万元）

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。
A．耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B．占用农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税
C．纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
D．耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B，占用农用土地建造住宅属于耕地占用税的征税范围，需要缴纳耕地占用税；选项C，已缴纳的耕地占用税可以退还；选项D，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（）万元。
A．41.25
B．42.08
C．48.08
D．48.38

【◆参考答案◆】：C

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于房产投资的房产税的说法正确的是（）。
A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C．以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
E．以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，不需要缴纳印花税的有（）。
A．企业因改制签订的产权转移书据
B．企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据
C．抢险救灾物资运输凭证
D．企业现金和银行存款日记账
E．建筑安装工程分包合同

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：现金和银行存款日记账应按件数贴花；建筑安装工程分包合同，应按建筑安装工程承包合同贴花。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2013年4月征用的非耕地1500平方米建厂房；2014年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。（假设该企业的土地每平方米税额均为3元）
A．31500
B．27000
C．42000
D．45000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税，所以本年是不涉及新征用的耕地应纳城镇土地使用税税额的。该企业应纳城镇土地使用税=（10000-1000-1500）×3+1500×3=27000（元）