甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别 说明理由。

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别说明理由。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： ①甲酒厂外购小麦负担的增值税进项税额可以抵扣。因为购买的小麦作为原材料，用于生产应税项目，并且取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。②支付的运费负担的进项税额不得中抵扣。因为甲酒厂从乙运输公司取得的是普通发票，而非增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额。

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(2)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法？简要说明理由。2016年1月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业（简称A企业），合伙协议协定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资；乙出资5万元；丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。 2016年2月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后7日内付款。 2月26日A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。 4月，乙因发生车祸瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。 5月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款15万元。 6月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。 7月，B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已经退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。要求： 根据《合伙企业法》的规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质合法。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，丙是有限合伙人，合伙协议对出质未作约定，丙可以出质。

【◆答案解析◆】：略

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定。下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A．邮政部门提供邮政服务的同时销售集邮商品
B．电信企业提供通讯服务的同时销售手机
C．银行提供金融服务的同时销售金银
D．冰箱生产企业销售冰箱并送货上门

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 选项A：邮政部门提供邮政服务的同时销售集邮商品，不属于增值税的混合销售行为； 选项B：电信企业提供通讯服务的同时销售手机，属于营业税的混合销售行为； 选项C：银行提供金融服务的同时销售金银，不属于增值税的混合销售行为； 选项D：冰箱生产企业销售冰箱并送货上门，属于增值税的混合销售行为。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 经营者违反《反垄断法》规定，达成并实施垄断协议的，可以采取的处罚有（　 ）。
A．责令停止违法行为
B．没收非法所得
C．处上一年销售额1%以上10%以下罚款
D．吊销营业执照

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：阿瞬 经营者违反规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收非法所得，处上一年度销售额1%以上10%以下罚款；尚未实施所达成的垄断协议的，可以处50万元以下的罚款。 综上，本题应选ABC。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费的有（）。
A．以融资租赁方式租出的固定资产
B．未投入使用的机器设备
C．以经营租赁方式租入的固定资产
D．未投入使用的房屋

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：根据规定，未使用的“房屋、建筑物”计提的折旧可以在税前扣除；“房屋、建筑物”以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。选项ABC正确。

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(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬根据规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 因此，本题表述错误。Tips：“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 李某与陈某口头约定将一处商品房租给陈某，租期2年，租金每月1000元。合同履行1年后，陈某向李某提出能否转租给于某，李某表示同意。陈某遂与于某达成租期2年、月租金1500元的口头协议。于某接手后，擅自拆除了商品房隔墙，李某得知后欲收回房屋。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．李某与陈某间的租赁合同为不定期租赁
B．陈某将房屋转租后，李某有权按每月1500元向陈某收取租金
C．李某有权要求陈某恢复原状或者赔偿损失
D．李某有权要求于某承担违约责任

【◆参考答案◆】： A C

【◆答案解析◆】：（1）选项A：租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁；（2）选项BCD：承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人对租赁物造成损失的，承租人应当赔偿损失。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 张某与其亲戚王某签订一份协议，约定由张某实际出资并享有投资权益，而以王某为名义股东。合同不存在法律规定的无效情形。后来王某见投资权益有利可图，于是向法院提起诉讼主张合同无效，下列说法中符合法律规定的是（　 ）。
A．人民法院应当认定该协议无效
B．若张某以其实际履行了出资义务为由主张权利，法院应予支持
C．若王某以其为股东名册记载、公司登记机关登记股东为由主张权利，法院应予支持
D．张某可以不经其他股东表决请求公司变更股东并向公司登记机关登记

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A不符合，本题中，张某与王某签订的协议，如无合同法中合同无效的情形，人民法院应当认定该协议有效。 选项B符合，实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，人民法院应予支持。 选项C不符合，名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支持。 选项D不符合，实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。 综上，本题应选B。

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(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于保险代位求偿权的表述中，符合《保险法》规定的有（ ）。

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】： 选项D：除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。即故意造成保险事故的，有权行使代位请求赔偿的权利。 ABC选项 正确。