甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为2500万元，增值税额为425万元，支付保险、装卸费用2

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为2500万元，增值税额为425万元，支付保险、装卸费用25万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用33万元。该原材料的增值税负担率为17%.假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为()
A．2650万元
B．2658万元
C．2675万元
D．3100万元

【◆参考答案◆】：D

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司于2009年4月1日委托乙公司代为加工原材料一批，该批原材料的成本为38.5万元，加工费10万元，加工劳务匹配的增值税率为17%，该材料加工后直接对外出售，其匹配的消费税率为15%，根据税法规定，由乙公司代收代缴消费税，因市场上无此商品的市场价可供参照，税法规定可组成计税价来计算应缴消费税，则甲公司收回此商品时的入账成本为()。
A．66.78万元
B．40.263万元
C．57.059万元
D．41.262万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案解析】甲公司应缴消费税的计税价=(38.5+10)÷(1-15%)=57.06(万元);甲公司应缴消费税=57.06×15%=8.559(万元);甲公司收回加工物资的入账成本=38.5+10+8.559=57.059(万元)。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 关于固定资产，下列说法不正确的是（）。
A．应用软件不构成相关硬件不可缺少的组成部分的，应当将该软件确认为固定资产
B．购建房屋及构筑物时，不能分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的，应当全部确认为固定资产
C．以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产同类或类似资产市场价格的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本
D．外购的固定资产，其成本包括购买价款、相关税费及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费等

【◆参考答案◆】：A

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生()的情况下，才应作相应的调整。
A．追加投资
B．收回投资
C．被投资企业接受非现金资产捐赠
D．对该股权投资计提减值准备
E．将应分得的现金股利转为投资

【◆参考答案◆】：A, B, E

【◆答案解析◆】：选项C，在成本法下，被投资企业接受非现金资产捐赠。投资方无需进行会计处理;选项D，对该股权投资计提减值准备，不影响长期股权投资的账面余额。

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(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 在采用完工百分比法确认劳务收入时，其相关的销售成本应以实际发生的全部成本确认。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税)，增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%.至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回;至20×8年3月3日止，20×7年出售的A产品实际退货率为35%。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：20×7年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：借：主营业务收入260000×30%贷：主营业务成本200000×30%其他应付款60000×30%其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产18000×25%=4500元。

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(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 对很可能发生的或有资产，如果该或有资产能够可靠地计量，则应在资产负债表日予以确认。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(8)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 2008年12月10日，信达公司股东大会批准了一项股份支付协议。协议规定，2009年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013年12月31日之前行使。2009年、2010年、2011年年末现金股票增值权的公允价值分别为14元、15元和18元。2009年有20名中层以上管理人员离开，预计2010年和2011年还将有15名中层以上管理人员离开；2010年实际有10名中层以上管理人员离开，预计2011年还将有10名中层以上管理人员离开。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2009年12月31日应付职工薪酬余额=（200-20-15）×100×14×1/3=77000(元)，信达公司在2010年12月31日应确认的应付职工薪酬=（200-20-10-10）×100×15×2/3-77000=83000（元）。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司期末原材料的账面余额为100万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价10万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为95万元。估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元(不含增值税，本题下同)。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。该原材料期末的账面价值为()万元。
A．85
B．89
C．100
D．105

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【解析】原材料生产的Y产成品的成本=100+95=195(万元)，Y产成品的可变现净值=20×10-20×1=180(万元)，Y产成品发生减值，应计算材料可变现净值。期末该原材料的可变现净值=20×10-95-20×1=85(万元)，低于成本100万元，因此材料期末账面价值为85万元。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲股份有限公司(以下简称甲公司)2010年度发生如下经济业务：(1)甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台设备，产品的账面余额为420000元，已提存货跌价准备10000元，计税价格等于不含增值税的市场价格500000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。交换过程中甲公司支付给丙公司银行存款11700元。设备的原价为800000元，已提折旧220000元，已提减值准备20000元，设备的公允价值为510000元。该交换具有商业实质。(2)甲公司以其生产的一批应税消费品换入乙公司的一台设备，产品的账面余额为520000元，已提存货跌价准备20000元，计税价格等于不含增值税的市场价格600000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。交换过程中甲公司以现金支付给乙公司20000元作为补价，同时为换入资产支付相关费用3000元。设备的原价为900000元，已提折旧200000元，未计提减值准备，设备的公允价值为650000元。假设该交换不具有商业实质。(3)甲公司以一台设备换入丁公司的专利权，设备的原价为600000元，已提折旧220000元，已提减值准备40000元，设备的公允价值为400000元。专利权的账面原价为500000元，累计摊销为150000元，公允价值为380000元。甲公司收到丁公司支付的现金20000元作为补价。该交换具有商业实质。(4)甲公司以其持有的可供出售金融资产—A股票，交换乙公司的原材料，换入后作为原材料核算。在交换日，甲公司的可供出售金融资产—A股票账面余额为320000元(其中成本为240000元，公允价值变动为80000元)，公允价值为360000元。换入的原材料账面价值为280000元，不含增值税的公允价值为300000元，公允价值等于计税价格。增值税税额为51000元，甲公司收到乙公司支付的银行存款9000元。该交换具有商业实质。假定不考虑除增值税、消费税以外的其他相关税费。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：甲公司处置非流动资产取得的收益＝400000－（600000－220000－40000）＝60000（元）