已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未画销印花税票金额（）的罚款。
A．1倍至5倍
B．50%以上5倍以下
C．1倍至3倍
D．2000元以上10000元以下

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 乔治是甲国公民，甲国与我国签订有税收协定。乔治2011年3月20日作为技术人员来北京某外商投资企业工作，2011年9月2日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，甲国公司每月支付工资折合人民币60000元；2011年6月2日乔治回甲国公司述职，2011年6月8日返回中国。2011年6月乔治就工资薪金所得应缴纳个人所得税（）元。
A．12417.5
B．9934
C．6321.33
D．3118

【◆参考答案◆】：C

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(3)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：1.该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）2.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=18000×5%×（1+5%+3%）=972（万元）3.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）4.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）×20%=2859.44（万元）增值率=2859.44÷（18000-2859.44）×100%=18.89%该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.44×30%=857.83（万元）。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 作家赵某从2011年6月1日起在某报刊按日连载一小说，每日取得报社支付的收入300元，共连载110日，12月份将连载的小说结集出版，取得稿酬42100元。下列各项关于作家赵某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
A．小说连载每日取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B．小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C．6月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D．出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税

【◆参考答案◆】：B

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(5)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。根据上述资料，回答下列问题：

【◆参考答案◆】：A

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(6)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：1.应缴纳房产税=［100×50%×（1-20%）×1.2%+200×70%×（1-20%）×1.2%×3/12］×10000=8160（元）2.应缴纳房产税=［（2600-300）×（1-20%）×1.2%+300×（1-20%）×1.2%×6／12+12×12%］×10000=249600（元）3.应缴纳印花税=100×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+20000×0.5‰+2000×1‰=462（元）4.应缴纳印花税=24×3×1‰×10000+200×0.5‰×10000=1720（元）

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。
A．生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧
B．企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C．企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
A．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失不得在税前扣除
B．已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金不得在税前扣除
C．企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除
D．企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A不正确，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按照有关规定在税前扣除；选项B不正确，企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除；选项C，不正确，企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。
A．5%
B．10%
C．15%
D．30%

【◆参考答案◆】：B

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。
A．14万元
B．14.8万元
C．15.22万元
D．15万元

【◆参考答案◆】：D