企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。 综上，本题表述错误。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 16岁的小刚参加中学生绘画大赛，其作品“静物”获得组委会奖励。李某对此非常感兴趣，现场支付给小刚2万元，买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。
A．该合同可撤销，因小刚是限制民事行为能力人
B．该合同无效，因小刚是限制民事行为能力人
C．该合同有效，因该合同对小刚而言是纯获利益的
D．该合同效力待定，因需要由小刚的法定代理人决定是否追认

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：根据规定，限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效；但纯获利益的合同或者是与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认，合同当然有效。在本题中，小刚是限制民事行为能力人且订立的并不是纯获利益的合同，所以是效力待定的。选项D正确。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司向乙公司订购了一套生产设备，双方签订的买卖合同中对设备的型号、规格、质量等做了明确约定，但未约定质量检验期间。甲公司收到设备后，因故一直未使用，亦未支付剩余货款。收到货物两年后，甲公司才开始使用该设备，却发现该设备的质量与合同约定不符。当乙公司要求甲公司支付剩余货款时，甲公司以设备质量不合格为由拒绝，并要求乙公司承担违约责任。下列关于甲公司权利义务的表达中，符合合同法律制度的规定有（ ）。
A．因未在法定期间内提出质量异议，甲公司应当向乙公司支付剩余货款
B．虽未在法定期间提出质量异议，但因设备存在质量问题，甲公司有权拒付剩余货款
C．因设备质量不合格，甲公司有权要求乙公司承担违约责任
D．因未在法定期间内提出质量异议，甲公司无权要求乙公司承担违约责任

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】： 当事人没有约定检验期间的，买受人应当在发现或者应当发现标的物的数量或者质量不符合约定的合理期间内通知出卖人；买受人在合理期限内未通知或者自标的物收到之起2年内未通知出卖人的，视为标的物的数量或者质量符合约定。所以，本题正确选项是AD。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲签发一张金额为5万元的本票交付收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为10万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。那么，下列说法正确的是（　 ）。
A．如果戊向甲请求付款，甲只应支付5万元
B．如果戊向乙请求付款，乙应支付10万元
C．如果戊向丙请求付款，丙只应支付5万元
D．如果戊向丁请求付款，丁应支付10万元

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A正确，选项B错误，甲、乙的签章在变造之前，应当按照原记载的票面金额（5 万元）负责； 选项C错误，选项D正确，丙、丁的签章在变造之后，应当按照变造后的记载的票面金额（10万元）负责。 综上，本题应选AD。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。
A．职工教育经费
B．社会保险费
C．职工福利费
D．工会经费

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过了扣除限额，应调增应纳税所得额105-70=35（万元）； 工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整； 职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际支出额为20万元，超过了扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（ ）。
A．张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年
B．吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年
C．储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务
D．杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 有下列情形之一的，不得担任董事、监事、高级管理人员： （1）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人； （2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年（选项A）； （3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年（选项B）； （4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年（选项D）； （5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人，丙为有限合伙人，合伙企业经营一段时间后，甲欲转变为有限合伙人，经查，合伙协议中并没有对这种转换作出约定，下列说法正确的是（　 ）。
A．甲转变为普通合伙人后会导致该有限合伙企业中的普通合伙人不足2人，因此甲不能转换
B．经过全体合伙人一致同意，甲可以转变为有限合伙人
C．甲转变后，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担有限责任
D．由于合伙协议未约定转换的方式，因此应该经过全体合伙人过半数同意，才能进行转换

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A错误，根据规定，有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人，该企业中甲和乙均为普通合伙人，因此甲转变为有限合伙人是符合规定的； 选项C错误，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任； 选项B正确，选项D错误，除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。 综上，本题应选B。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B．以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C．被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D．企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AD正确，符合法律规定； 选项B错误，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现； 选项D错误，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 综上，本题应选AD。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 京海有限责任公司不设监事会，只设了一名监事赵某。赵某的下列做法中，符合公司法律制度规定的有（）。
A．向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务
B．制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论
C．制订公司分立的方案，提交股东会讨论
D．提议召开临时股东会会议

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：监事会的职权为：（1）检查公司财务。（2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议。（3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正。（4）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议。（5）向股东会会议提出提案。（6）对董事、高级管理人员提起诉讼。（7）监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。（8）发现公司经营情况异常，可以进行调查（调查费用由公司承担）。 董事会职权为：（1）决定公司的经营计划和投资方案。（2）决定公司内部管理机构的设置。（3）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项；根据经理的提名，决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。（4）制订公司的基本管理制度。选项BC是董事会的职权