会计师事务所按照以下方式确定审计收费，其中不属于或有收费的情形有（）

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所按照以下方式确定审计收费，其中不属于或有收费的情形有（）
A．法院裁定，按照企业清算金额的1.5%确定审计收费
B．事务所按照所需专业人员的水平和经验确定审计收费
C．事务所按照各级别专业人员提供审计服务所需要的时间确定审计收费
D．事务所按照错报金额的大小确定审计收费

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：或有收费是指收费与否或收费多少取决于交易的结果或所执行工作的结果。如果一项收费是由法院或政府有关部门规定的，则该项收费不被视为或有收费，所以选项A不属于或有收费，选项D属于或有收费。会计师事务所在确定收费时应当主要考虑专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、各级别专业人员提供服务所需的时间和提供专业服务所需承担的责任，所以选项BC不属于或有收费。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()
A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D．注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行

【◆参考答案◆】：D

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 验资小组的注册会计师按照国家财务会计制度的规定，重点审验了与（）相关的会计处理。
A．实收资本
B．注册资本
C．投入资本
D．权益资本

【◆参考答案◆】：C

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 存货总金额为500万元，重要性水平为10万元，根据抽样结果推断的差错额为6.5万元，而账户的实际差错额为12万元，这时，注册会计师承受了（）。
A．误拒风险
B．信赖不足风险
C．误受风险
D．信赖过度风险

【◆参考答案◆】：C

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(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点，部分与销售相关的控制内容摘录如下：(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。(2)赊销业务需由专人进行信用审批。(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。(4)负责开具发票的人员无权修**票系统中已设置好的商品价目表。(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销***编制记账凭证并确认销售收入。(6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。要求：

【◆参考答案◆】：(1)第(1)项直接相关。 第(2)项与应收账款账面余额的"计价和分摊"认定有关，与销售收入的发生认定不直接相关。 第(3)项直接相关。 第(4)项与销售收入的准确性认定有关，与发生认定不直接相关。 第(5)项直接相关。 第(6)项与销售收入的准确性认定有关，与发生认定不直接相关。 (2)选择第(5)项。注册会计师应当评价控制是否足以应对评估的每个相关认定的错报风险，并选择其中对形成评价结论具有重要影响的控制进行测试。 对特定的相关认定而言，可能有多项控制应对评估的错报风险;反之，一项控制可能应对评估的多个相关认定的错报风险。注册会计师没有必要测试与某个相关认定有关的所有控制。在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何。 只有具备充分的记录手续，才有可能实现其他各项控制目标。因此应当选择第(5)项控制进行测试。

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(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容?注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么?

【◆参考答案◆】：(1)注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括：①所处行业的市场供求与竞争;②生产经营的季节性和周期性;③产品生产技术的变化;④能源供应与成本;⑤行业的关键指标和统计数据。(2)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素(如在市场中的地位)的不同而不同。注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化上。

【◆答案解析◆】：【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）。
A．控制是否存在
B．控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C．控制是否得到一贯执行
D．控制由谁执行

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行或以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的内容。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在细节测试中使用非统计抽样方法时，注册会计师需要确定可接受的误受风险，为此考虑的因素有()
A．控制测试的结果
B．评估的重大错报风险水平
C．针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险，包括分析程序
D．注册会计师愿意接受的审计风险水平

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“在细节测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师通常应当考虑的因素包括（）。
A．出具报告的时间要求
B．内部审计人员的々业胜任能力
C．内部审计组织的地位及客观性
D．内部审计人员的薪酬

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师通常应当考虑：（1）内部审计的客观性；（2）内部审计人员的专业胜任能力；（3）内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注；（4）内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因（）产生不利影响。
A．自身利益
B．外在压力
C．自我评价
D．密切关系

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：事务所、项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其管理层之间存在密切的商业关系，可能因自身利益和外在压力产生严重的不利影响。这些关系通常包括：（1）在与客户或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益；（2）按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售；（3）按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务，或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务。