企业只有在对外销售消费税应税产品时，才应缴纳消费税。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业只有在对外销售消费税应税产品时，才应缴纳消费税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业自产自用应税消费品时也要缴纳消费税。

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(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 董事会通过的拟分配现金股利和股票股利，应通过“利润分配”科目核算。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核应付股利的账务处理。董事会通过的拟分配现金股利和股票股利方案，不做账务处理。

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 对确实无法支付的应付账款，应当计入当期损益。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：对确实无法支付的应付账款，应当计入营业外收入。

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(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 小规模纳税人提供应税服务，营改增试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应缴税费—应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。（2012年）
A．16100
B．24500
C．26600
D．28000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。该企业应计入“应交税费——应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费税）×7%=（200000+100000+50000）×7%=245000（元）。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。
A．借记"应交增值税"明细科目
B．贷记"应交增值税"明细科目
C．冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"明细科目
D．借记"应交税费-应交增值税（已交税金）"科目

【◆参考答案◆】：A

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税金中不通过"应交税费"科目核算的有（）。
A．车辆购置税
B．契税
C．印花税
D．耕地占用税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：契税、车辆购置税、印花税和耕地占用税等在发生时直接通过银行存款等支付，不需要通过"应交税费"科目核算。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为增值税一般纳税人，2013年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元（全部为销售商品所发生的），城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，耕地占用税2万元，企业所得税120万元。上述各项税金中应记入"营业税金及附加"科目借方的金额是（）万元。
A．2205
B．220
C．222
D．224

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：应计入营业税金及附加的金额=150+70=220（万元）；车船税、印花税计入管理费用；耕地占用税计入固定资产；企业所得税计入所得税费用。

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(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其记人“应收账款”科目的借方。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核预收账款科目设置。应将其记人“应收账款”科目的贷方。

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(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 某企业为增值税小规模纳税人，销售产品一批，含税价格为3000元，增值税征收率为3%，则该批产品应交增值税为87.38元。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：该批产品应交增值税=3000÷（1+3%）×3%=87.38（元）。