某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤30

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。
A．1360
B．1120
C．1200
D．900

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：2014年12月起，煤炭按从价方式计征资源税，应纳资源税=18000×5%=900（万元）

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列表述中，符合资源税课税数量相关规定的是()
A．金属和非金属矿产品无法准确掌握移送使用原矿数量的，可按综合回收率折算原矿数量
B．以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D．对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量;选项B，以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量;选项D，金属和非金属矿产品原矿，无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A．非房地产企业之间用房地产进行投资
B．被兼并企业将房产转让到兼并企业
C．企业与个人之间进行的房地产交换
D．房地产的出租

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项AB:非房地产企业之间用房地产进行投资、联营以及被兼并企业将房地产转移到兼并企业的，暂免征收土地增值税；选项D:房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A．B．D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定，所以不正确。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于资源税的表述，正确的是（）。
A．进口矿产品征收增值税和资源税
B．独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
C．专门开采或与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围
D．独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，一律按照收购地应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A，进口矿产品不征资源税，但要征收增值税；选项C，专门开采或与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围；选项D，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关资源税的表述，正确的有（）。
A．自2014年12月1日起，纳税人开采原煤对外销售以及将其开采的原煤加工为洗选煤销售，从价计征资源税
B．外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C．对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额
D．除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项B，资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍人员。选项C，对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。

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(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2014年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金（不考虑地方教育附加）；（5）企业应缴纳的土地增值税；（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

【◆参考答案◆】：（1）取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）（2）应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）（3）应扣除的开发费用的金额一（2080+1500）×10%=358（万元）（4）应扣除的有关税金=6500×5%×（1+7%+3%）+6500×0.05%=360.75（万元）（5）扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.21%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）（6）营业税、城市维护建设税和教育费附加=（6500+15）×5%×（1+7%+3%）=358.33（万元）

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。
A．412.3万元
B．420.2万元
C．422.1万元
D．422.35万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：收入总额为2000万元 扣除项目金额=200+400+（200+400）×10%+2000×5%×（1+7%+3%+2%）+（200+400）×20%=200+400+60+112+120=892（万元） 增值额=2000-892=1108（万元） 增值率=1108÷892×100%=124.22%，适用税率50%，速算扣除系数15% 应纳土地增值税税额=1108×50%-892×15%=420.2（万元）。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税的表述，正确的有（）。
A．纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除
B．纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定
C．纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税
D．原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法，正确的是（）。
A．建成后属于房地产全体业主的，其成本费用不可以扣除
B．建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本费用
C．建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的，其成本费用不可以扣除
D．房地产开发企业的预提费用，可以扣除

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则处理：(1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；(2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；(3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。