某企业本期实际应上缴增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业本期实际应上缴增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。
A．45500
B．50400
C．60900
D．61250

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%~7%不等。应交的城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率=（500000+220000+150000）×7%=60900（元）。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 机动车投保人对重大事项未履行如实告知义务，保险公司解除合同前，应当书面通知投保人，投保人应当自收到通知之日起（）内履行如实告知义务。
A．A.3日B.5日C.7日D.10日

【◆参考答案◆】：B

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 增值税差额征税是指营业税改征增值税试点地区的纳税人，提供营业税改征增值税应税服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人、规定项目价款后不含税余额交纳增值税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。（2009年）
A．216
B．217.02
C．240
D．241.02

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核委托加工业务中消费税的核算。甲公司收回该半成品的入账价值＝210＋6＝216（万元）。因为是增值税一般纳税人，因此增值税可以抵扣，不计入产品成本；由于收回后用于继续生产应税消费品，因此消费税也可以抵扣，不计入委托加工物资的成本。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 企业每期期末计提一次还本付息的长期借款利息，对其中应当予以资本化的部分，下列会计处理正确的是（）。（2012年）
A．借记"财务费用"科目，贷记"长期借款"科目
B．借记"财务费用"科目，贷记"应付利息"科目
C．借记"在建工程"科目，贷记"长期借款"科目
D．借记"在建工程"科目，贷记"应付利息"科目

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：资本化部分应记入"在建工程"科目，期末计提一次还本付息的长期借款利息记入"长期借款一应计利息"科目。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份公司于2010年9月30日开出面值45万元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据2010年12月31日的账面价值为（）元。
A．455625
B．430625
C．336250
D．425000

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：应付票据的账面价值=面值+应计提的应付票据利息=450000+450000×5%/12×3=455625(元)。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为营业税改征增值税试点的小规模纳税人，适用的增值税税率为11%。2012年5月对外运输服务取得价款合计50000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费5500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。则营业税改增值税抵减的增值税金额为（）元。
A．500
B．675
C．605
D．545

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：营业税改增值税抵减的增值税金额为=5500/(1+11%)×11%=545（元）。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
A．营业税金及附加
B．应交税费--应交消费税
C．委托加工物资
D．在途物资

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本：委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代收代缴的消费税款，借记"应交税费--应交消费税"科目。

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(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 对外销售的应税产品应缴纳的资源税记入"营业税金及附加"科目，自产自用应税产品应该缴纳的资源税应记入"生产成本"或"制造费用"等科目中。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业2013年7月1日按面值发行5年期债券1000万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为5%。甲企业2014年12月31日应付债券的账面余额为（）万元。
A．1000
B．1025
C．1075
D．1005

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：甲企业2014年12月31日应付债券账面余额=1000+1000×5%×1.5=1075（万元）。