根据下文材料，回答{TSE}题 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月生产经营

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据下文材料，回答{TSE}题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月生产经营情况如下：(1)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。(2)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收人12万元。已知卡拉OK歌舞厅适用的税率为20％，保龄球馆适用的税率为5％。{TS}根据该厂上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。
A．该厂以专利技术对另一企业投资分得的投资利润应按“转让无形资产”税目计算缴纳营业税
B．保龄球馆取得的营业收入按“娱乐业”税目计算缴纳营业税
C．酒店取得餐饮收入按“娱乐业”税目计算缴纳营业税
D．卡拉OK歌舞厅收入按“娱乐业”税目计算缴纳营业税

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：选项A，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。选项C，酒店取得餐饮收入按“服务业”税目计算缴纳营业税。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列哪种方法，不适用于对制造费用的分析（　　）。
A．构成比率分析法
B．直接分析法
C．对比分析法
D．相关指标比率分析法

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BD【答案解析】对制造费用的分析，可以采用对比分析法和构成比率分析法。 【该题针对“产品单位成本分析”知识点进行考核】

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(3)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于月末库存材料成本的表述正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面的题目： 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，该企业生产主要耗用一种原材料甲，该材料按计划成本进行日常核算，甲材料计划单位成本为每千克10元，2014年4月初，该“原材料”账户月初余额4万元，“材料成本差异”账户月初借方5200元，发生以下经济业务： (1)5日，从A公司购人材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格是45000元，增值税税额是7650元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。 (2)10日，从A公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺80千克，经查明，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。 (3)20日，从B公司购人材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为44000元，增值税为7480元，材料已验收入库，款项尚未支付。 (4)4月份，甲企业共领用材料6000千克用于生产产品。 本企业4月5日购入的甲材料，正确的会计处理有（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：选项A因为计算的材料成本差异率为正值，因此结存材料的成本差异也是为正值的。 选项B：月末结存材料的实际成本=期初材料的实际成本+本期购人材料的实际成本-本期领用材料的实际成本 期初材料的实际成本=期初原材料的金额+期初材料成本差异的借方金额(即超支金额)=40000+5200=45200(元)； 本期购入材料的实际成本=资料(1)45000+资料(2)44000=89000(元)； 本期领用材料的实际成本=领用材料的计划成本+材料成本差异=6000×10+2322=60000+2322=62322(元)； 则月末结存材料的实际成本=40000+5200+45000+44000-(60000+2322)=71878(元)。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 事业单位的收入支出表或者收入费用表是指反映事业单位在某一会计期间的（　　）的报表。
A．财政补助收入．支出．结转及结余情况
B．事业成果及其分配情况
C．财务状况
D．经营成果

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 B【答案解析】事业单位的收入支出表或者收入费用表是指反映事业单位在某一会计期间的事业成果及其分配情况的报表。 【该题针对“财务报告的概念和构成”知识点进行考核】

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于让渡资产使用权收入的是（　　）。
A．购买债券收到的利息
B．接受安装任务取得的收入
C．出售固定资产收取的价款
D．出借包装物收取的押金

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核让渡资产使用权收入。选项8属于提供劳务收入，选项C属于利得，选项D属于其他应付款。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（　　）。
A．7日内
B．10日内
C．15日内
D．30日内

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核契税的纳税期限。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（　　）
A．烟丝
B．成套化妆品
C．汽油
D．卫生筷子

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】卫生筷子即为木制一次性筷子。【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述企业所得税优惠。

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(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 事业单位接受捐赠的存货如果没有相关凭据也无市场价值，则无法进行计量。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：事业单位接收捐赠的存货，如果没有相关凭据也无市场价格，该批存货按照名义金额(1元)入账。

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(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于业务(2)的说法正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费)： (1)10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元(可以按照11％进行抵扣)，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2010年12月31日购入，购买总价款234000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限1o年，预计净残值为5000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元。 (3)10月12日购人B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0．3元)，另支付手续费40000元。 (4)10月15日以300000元取得C公司股权40％，并能够对C公司实施重大影响，发生相关费用20000元，购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。 (5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元。该专利技术为2010年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2010年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。 (6)月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。 下列关于业务(1)的说法正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：固定资产购人时的人账价值=支付的总价款+另支付的相关手续费=234000+11000=245000(元)； 固定资产当月减少，当月仍然计提折旧，至固定资产处置时共计提折旧3年10个月。则该固定资产累计折旧=(245000--5000)／(10×12)×(3×12+10)=92000(元)； 这里的(245000-5000)／(10×12)为固定资产每月计提的折旧；3×12为三年一共多少月，3×12+10为3年10个月一共是46个月。 处置时，将固定资产转入固定资产清理： 借：固定资产清理153000 累计折旧92000 贷：固定资产245000发生清理费用： 借：固定资产清理2000 贷：银行存款2000确认处置损益： 借：银行存款160000 贷：固定资产清理155000 营业外收入5000