甲公司决定为部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，同时提供轿车一辆供个人免费使用，所有外租住房的月

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司决定为部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，同时提供轿车一辆供个人免费使用，所有外租住房的月租金为1.5万元，所有轿车的月折旧额为1万元，则下列甲公司的账务处理中正确的有（）。
A．计提折旧：借：管理费用10000贷：应付职工薪酬10000
B．计提折旧借：应付职工薪酬10000贷：累计折旧10000
C．计提租金借：管理费用15000贷：应付职工薪酬15000
D．计提租金借：应付职工薪酬15000贷：银行存款15000

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：确认职工租赁住房的非货币性福利分录为：借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目，同时，借记"应付职工薪酬"科目，贷记"其他应付款"或"银行存款"科目；确认提供轿车的非货币性福利，轿车计提折旧的分录为：借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目，同时，借记"应付职工薪酬"科目，贷记"累计折旧"科目。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应缴税费—应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。（2012年）
A．16100
B．24500
C．26600
D．28000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。该企业应计入“应交税费——应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费税）×7%=（200000+100000+50000）×7%=245000（元）。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某项融资租赁，租赁开始日租赁资产公允价值为2800万元，最低租赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万吨。承租人租赁期开始日融资租人固定资产的入账价值为（）万元。
A．2800
B．2900
C．2805
D．2905

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值=2800+5=2805（万元）。

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(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入财务费用。筹建期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 企业应通过设置"应付债券"科目进行核算的有（）。
A．应付债券发行
B．期末应计提的到期一次还本付息的债券利息
C．归还债券本金
D．归还到期一次还本付息的债券利息

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元（假定不考虑运费增值税抵扣问题）。
A．20000
B．20600
C．23400
D．24400

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核小规模纳税人增值税的处理。该企业原材料的入账价值=20000+3400+1000=24400（元）。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税金中，不应计入存货成本的有（）。
A．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B．由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C．小规模纳税人进口原材料交纳的增值税
D．一般纳税人进口原材料交纳的增值税

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应记入"应交税费-应交消费税"科目的借方；小规模纳税人进口原材料交纳的增值税应计入原材料成本；一般纳税人进口原材料交纳的增值税可以作为进项税额抵扣。

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额为减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“管理费用”等科目。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：一般纳税人，对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额为减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] A企业与B企业签订购销合同销售一批产品，B企业预付货款120000元，一个月后，A企业将产品发往B企业，开出的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元，该批货物成本144000元。当日B企业以银行存款支付剩余货款。根据资料下列说法不正确的有（）。
A．收到B企业预付货款时应确认为预收账款
B．A企业应在发出商品时确认收入200000元
C．收到B企业预付货款时应确认收入120000元
D．A企业在发出商品时确认收入8000元

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：收到预付款时：借：银行存款120000贷：预收账款120000实际销售时：借：预收账款120000银行存款114000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本144000贷：库存商品144000

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，增值税一般纳税人不能计入收回委托加工物资成本的有（）。
A．支付的加工费
B．随同加工费支付的增值税
C．支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税
D．自产自用应税产品应交的营业税

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：增值税一般纳税人，发生的随同加工费支付的增值税应作为进项税额抵扣；支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税应记入"应交税费一应交消费税"科目，借方。