某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（　　）万元。
A．1500
B．2000
C．2500
D．3000

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10％以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10％＝1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20％计算的加计扣除费用，其他扣除项目＝10000×20％＝2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”＝1000+2000＝3000(万元)。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（　　）。
A．工资薪金所得
B．特许权使用费所得
C．个体工商户的生产经营所得
D．利息股息红利所得

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考查个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 事业单位无形资产的摊销额应计入的科目是（　　）。
A．管理费用
B．事业支出
C．其他支出
D．非流动资产基金

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事业单位确认无形资产的摊销额的会计分录为：借：非流动资产基金——无形资产 　贷：累计摊销 所以，选项D正确。

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(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 关于10月18日发生的经济业务，下列处理正确的是（　　）。回答下面的题目：甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2013年10月发生如下业务：（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。（2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。（3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元，款项已收存银行。（5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 根据上述资料，2013年10月甲公司发生的费用是（　　）元。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 D【答案解析】销售退回，应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本，由于开具了红字增值税专用发票因此可以抵减应交税费。 【该题针对“期间费用的内容辨析及核算,综合类题目”知识点进行考核】

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于让渡资产使用权收入的是（　　）。
A．购买债券收到的利息
B．接受安装任务取得的收入
C．出售固定资产收取的价款
D．出借包装物收取的押金

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核让渡资产使用权收入。选项8属于提供劳务收入，选项C属于利得，选项D属于其他应付款。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] A公司于2012年1月5日购入专利权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定使用年限为5年。2013年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金额为90万元。假定无形资产按照直线法进行摊销。则至2014年底，无形资产的累计摊销额为（　　）f1y元。
A．30
B．45
C．135
D．120

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核无形资产的摊销。 (1)2012年摊销额=225／5=45(万元)； (2)2013年摊销额=225／5=45(万元)； (3)2013年12月31日无形资产账面价值=225-45×2=135(万元)，可收回金额=90万元，发生减值，所以账面价值变为90万元； (4)2014年摊销额=90／3=30(万元)； (5)2012～2014年无形资产的累计摊销额=45+45+30=120(万元)。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 事业单位的净资产包括（　　）。
A．事业基金
B．非流动资产基金
C．应缴财政专户款
D．非财政补助结转结余

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】本题考核事业单位的净资产内容。事业单位的净资产包括事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等。选项C属于事业单位的负债。 【该题针对“净资产”知识点进行考核】

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考查开立基本存款账户的资格。

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(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 用于滑板车、沙滩车、卡丁车等小全地形车的轮胎属于消费税征税范围。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核消费税的征税范围。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不应通过所有者权益科目核算的是（　　）。
A．可供出售金融资产持有期间发生的非减值性公允价值变动
B．企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
C．权益法下长期股权投资按持股比例享有被投资单位发生的净亏损．
D．回购股票支付的总价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核所有者权益类科目的核算内容。选项C应该是通过“投资收益”核算。选项A：借：可供出售金融资产——公允价值变动 贷：其他综合收益(公允价值下降做相反的处理)选项B：借：银行存款 资本公积(折价) 贷：实收资本 资本公积(溢价)选项C：借：投资收益 贷：长期股权投资——损益调整 选项D：借：股本 贷：库存股 资本公积——股本溢价