某羽绒服生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将企业生产的一批羽绒服发放给销售分

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某羽绒服生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将企业生产的一批羽绒服发放给销售分支机构人员作为福利。该批羽绒服市场售价为15万元（不含增值税），实际成本为12万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的销售费用为（）万元。
A．15
B．0
C．12
D．17.55

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该企业应确认的销售费用=15+15 ×17％=17．55(万元)。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，计提减值准备10万元。出售取得价款186万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净损失为（）万元。
A．77
B．87
C．95
D．105

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：企业出售该幢办公楼确认的净损失=（370-115-10）-（186-10-18）=87（万元）。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为乙公司提供一项安装劳务活动，安装期限为2年，在第一年年末，提供劳务结果不能可靠估计，甲公司预计企业发生的劳务成本部分能够得到补偿，甲公司的下列做法正确的是（）。
A．按已收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本
B．按预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本
C．按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本
D．按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。

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(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司发生如下与固定资产相关的事项：1．为遵守国家有关环保的法律规定，2013年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18000万元，已计提折旧9000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用5年。2．为降低能源消耗，甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2012年12月31日开始，2013年10月25日达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本2600万元。至2012年12月31日，B生产设备的成本为8000万元，已计提折旧3200万元，账面价值4800万元，其中被替换构件的账面价值为800万元，被替换构件变价收入100万元。B生产设备原预计使用10年，更换构件后预计还可使用8年。假定甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1．一5．题。（分录中的金额单位为万元）

【◆参考答案◆】：A

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 销售部门专用办公设备的折旧费应计入（）。
A．管理费用
B．生产成本
C．销售费用
D．财务费用

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：销售部门专用办公设备的折旧费应计入销售费用，选项C正确。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，2017年6月1日，对生产车间使用的设备进行日常修理，产生维修费并取得增值税专用发票，注明修理费20000元，税率17%，增值税税额3400元，甲公司进行账务处理时，不会涉及的科目是（）。
A．管理费用
B．应交税费
C．银行存款
D．制造费用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核固定资产的后续计量。 借：管理费用20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷：银行存款23400

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(7)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发生的经济业务如下：（1）某企业经批准于2011年3月31日发行每张面值100元、票面利率为8%（实际利率与票面利率一致）、期限为5年的债券20000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某仓库建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目从2010年12月31日开始动工，将于2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务：①仓库建设领用自产产品一批，成本为200万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为200万元，增值税税率为17%。②用上述债券取得的款项购入工程物资一批，购买价为200万元，增值税为34万元，工程项目全部领用，余款企业用银行存款支付。③仓库建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元，尚未支付。④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计150万元。⑤2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。（2）该仓库投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为10万元。（3）2013年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将此项资产处置，取得价款500万元，价款已经收到并存入银行，以银行存款支付清理费用6万元。假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：B

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月2日购入一项商标权，支付的买价为70万元，增值税进项税额为4.2万元，为使该项商标权达到预定用途，另支付其他相关支出8万元，该无形资产的入账价值为（）万元。
A．78
B．90
C．70
D．8

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核无形资产的取得。外购取得的无形资产的入账价值=70+8=78(万元)。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年1月份发生下列支出：生产车间设备修理费5万元，生产车间管理人员工资10万元，总部办公大楼折旧费100万元，销售机构房屋修理费5万元，甲公司应计入管理费用的金额是（）。
A．100
B．105
C．115
D．120

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：生产车间管理人员工资应计入制造费用，销售机构房屋修理费应计入销售费用，甲公司应计入管理费用的金额=5+100=105（万元）。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时不应转入当期损益的是（）。
A．自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积
B．长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积
C．投资者投入的超过其在注册资本中所占份额的出资
D．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C，计入资本公积一资本溢价或股本溢价，不再转入当期损益。