下列各项中，不通过应交税费科目核算的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不通过"应交税费"科目核算的有（）。
A．印花税
B．耕地占用税
C．增值税
D．消费税

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：企业缴纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应缴纳的税金，在实际发生时直接贷记"银行存款"，不通过"应交税费"科目核算。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年4月1日，甲企业开出带息商业承兑汇票一张，面值20000元，该票据票面利率为2%（月利率），期限为6个月，按月计提该粟据利息，到期一次偿还本金和利息，6月30日，该应付票据的账而价值为（）元。
A．22400
B．20400
C．20000
D．21200

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：到期一次还本付息的应付票据，计提的利息增加应付票据的账面余额，6月30日，该应付票据的账面价值=20000+20000×2%×3=21200（元）。

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果企业的长期借款属于筹建期间的，且不符合资本化条件的，则其利息费用应计入财务费用。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据《企业会计准则》的规定，长期借款的利息费用属于筹建期间的，且不符合资本化条件的，则其利息费用应计入管理费用。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业（增值税一般纳税人）因暴雨毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。
A．7600
B．18800
C．8400
D．11000

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：将该材料损失（非常损失）转入待处理财产损益，因自然灾害遭受损失的进项税额可以抵扣，不用转出。该批毁损原材料造成的非常损失净额=20000-800-11600=7600（元）。批准前：借：待处理财产损益26000贷：原材料20000批准后：借：原材料800其他应收款11600营业外支出7600贷：待处理财产损益20000

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列资产负债表各项目中，不属于流动负债的是（）。
A．预收账款
B．应交税费
C．预付账款
D．一年内到期的长期借款

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：预付账款属于企业的流动资产，预收账款与应交税费是企业的流动负债，一年内到期的长期借款由于期限不足一年，所以也属于企业的流动负债。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为13%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为（）万元。
A．62.4
B．72
C．56.4
D．60

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核购入免税农产品入账价值的确定。一般纳税人存货采购成本由购入价格、保险费和装卸费用等构成；对于收购的农产品，可以从其支付的采购价款中扣除13%的数额，作为其进项税额处理。本题中可以从采购价款中扣除的进项税额为10.4万元（80×13%），故该农产品的采购成本为72万元（80-10.4+1+1.4）。

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(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记"管理费用"等科目，贷记"其他应付款"科目。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应通过"应付职工薪酬"科目核算，借记"应付职工薪酬"科目，贷记"应交税费-应交个人所得税"科目。

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业以自产产品发放给职工，应按售价作为应付职工薪酬的金额。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业以自产产品发放给职工，应按"售价+该产品应纳的增值税"作为应付职工薪酬的金额，同时结转产品成本。企业的该行为是视同销售行为。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税1740万元，消费税300万元，耕地占用税140万元，车船税1万元，印花税3万元，所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。
A．2381
B．2281
C．2243
D．2244

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：印花税和耕地占用税是不通过应交税费核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计入到应交税费借方的金额是：1740+300+1+240=2281（万元）。

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(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 小规模纳税人需要设置"应交税费-应交增值税"二级明细科目，不需要设置三级专栏，因为其进项税额不得抵扣。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确