资源税的扣缴义务人包括（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 资源税的扣缴义务人包括（）。
A．收购未税矿产品的联合企业
B．收购未税矿产品的集体炼铁厂
C．收购未税矿产品的个体户
D．收购未税矿产品的独立矿山

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括收购未税矿产品的个体户。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 012年10月，北京市居民甲某将其2010年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为150万元，成新度折扣率为八成。甲某应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．7.82
C．6.53
D．7.85

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税的表述不正确的有（）。
A．在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定
B．专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税
C．销售居民用煤炭制品按规定征收资源税
D．原油、天然气、煤炭、铁矿石采用比例税率征收资源税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿，由各省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案，A选项错误；煤矿生产的天然气暂不征税，B选项错误；应征收资源税的煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤，不包括其他煤炭制品，C选项错误；原油、天然气、煤炭采用比例税率征收资源税，铁矿石采用定额税率征收资源税，D选项错误。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税（）万元。
A．276.50
B．284.00
C．344.00
D．394.00

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税＝43×3＋7×25－10×5＋3.6×25÷3＝284（万元）

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的增值额
B．全部增值额
C．扣除项目金额
D．出售金额

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。
A．纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
B．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
C．回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
D．对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A．B．D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定，所以不正确。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．128.4
B．132.6
C．146.8
D．171.2

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×50%-72=428（万元），增值率=428÷772×10%=55.44%，应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6（万元）

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于免征土地增值税项目的有（）。
A．居民个人转让自用2年的住房
B．房地产开发企业销售建成满3年的商品房
C．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
D．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项A：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项B：房地产开发企业销售建成满3年的商品房，没有免征土地增值税的优惠；选项C：因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税；选项D：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（）。
A．纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
B．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
C．出口应税产品可以退还已纳资源税
D．对地面抽采煤层气暂不征收资源税

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C，对出口应税产品不免征或退还已纳资源税。