下列各项，可以记入利润表“营业税金及附加”项目的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项，可以记入利润表“营业税金及附加”项目的有（）。
A．增值税
B．城市维护建设税
C．教育费附加
D．矿产资源补偿费

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：本题考核营业税金及附加的核算内容。增值税不通过“营业税金及附加”科目核算，城市维护建设税、教育费附加应通过“营业税金及附加”科目核算，矿产资源补偿费应通过“管理费用”科目核算。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项税金中，一般不影响企业损益的是（）。
A．消费税
B．营业税
C．一般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额
D．所得税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核相关税费的账务处理。消费税和营业税一般记入"营业税金及附加"科目，影响当期损益；所得税应记入"所得税费用"科目，影响当期损益；一般纳税人正常销售时产生的增值税销项税额不影响损益。

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记入"应交税费-应交增值税（进项税额）"科目。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核固定资产增值税的处理。企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应计入固定资产的成本。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应缴税费—应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。（2012年）
A．16100
B．24500
C．26600
D．28000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。该企业应计入“应交税费——应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费税）×7%=（200000+100000+50000）×7%=245000（元）。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 某企业借入三年期到期还本、每年付息的长期借款5000000元，合同约定年利率为3.5%。则下列说法中，正确的有（）。
A．每年计算确定利息费用时：借：财务费用175000贷：应付利息175000
B．每年实际支付利息时：借：应付利息175000贷：银行存款175000
C．企业不需要计提利息，到期时一次性支付
D．企业入账价值是按照未来需要支付现金流量的现值

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：企业应设置"应付利息"科目，按照合同约定的利率计算应付利息金额，记入"应付利息"科目；实际支付利息时，借记"应付利息"科目，贷记"银行存款"等科目。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。
A．4349
B．3451
C．2349
D．2451

【◆参考答案◆】：D

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减（）。
A．管理费用
B．财务费用
C．投资收益
D．销售费用

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用，选项B正确。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 一般纳税人设置的"应交税费-应交增值税"多栏式明细账设置的栏目有（）。
A．销项税额
B．进项税额转出
C．出口退税
D．已交税金

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核应交税费-应交增值税的专栏设置。按规定，"应交税费-应交增值税"多栏式明细账分别设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，能够引起负债项目发生变动的有（）。
A．用盈余公积弥补亏损
B．宣告分派现金股利
C．支付现金股利
D．提取任意盈余公积

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A盈余公积减少，未分配利润增加，不影响负债项目。选项B未分配利润减少，应付股利增加，负债增加。选项C应付股利减少，银行存款减少，负债减少。选项D未分配利润减少，盈余公积增加，不影响负债项目。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税金中，可能记入"营业税金及附加"科目的有（）。
A．营业税
B．印花税
C．消费税
D．城市维护建设税

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：本题考查各种税费的核算。选项B，印花税是通过"管理费用"核算的，不在"营业税金及附加"科目中核算。