纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。
A．所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣
B．按照液体盐、固体盐征两道资源税
C．按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税
D．按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：为避免对盐的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，只按固体盐的税额计算缴纳资源税。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。
A．耕地占用税
B．利息支出
C．取得土地使用权时缴纳的过户手续费
D．地价款

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：耕地占用税属于房地产开发成本中土地征用及拆迁补偿费项目。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
A．企业与企业之间的房地产交换
B．私营企业的房地产评估增值
C．双方合作建房，建成后分房自用的
D．因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项A:企业之间交换房地产，应征收土地增值税；选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项C：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让，免征土地增值税。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。
A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B．将使用过的旧房赠与子女
C．将使用过的旧房出租
D．将使用过的旧房换取债券

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A．土地征用及拆迁补偿费
B．公共配套设施费
C．销售过程中发生的销售费用
D．开发小区内的道路建设费用

【◆参考答案◆】：A, B, D

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列（）方法确认。
A．按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B．按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C．由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D．由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：(1)按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）。
A．土地增值税
B．耕地占用税
C．营业税
D．城市维护建设税

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：纳税人转让国有土地使用权，应缴纳营业税；就其实际缴纳的营业税税额计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；就其土地增值额缴纳土地增值税；就其签订的产权转移书据缴纳印花税。耕地占用税在占用耕地从事非农业建设时一次性缴纳，在转让国有土地使用权时不缴纳。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 存量房地产买卖的，必须办理的手续包括（）。
A．房屋产权转移变更
B．土地使用权转移变更
C．补交土地出让金
D．相关批准手续

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：“补交土地出让金”有前提：原土地使用权属于无偿划拨的。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格
B．因偷税被税务机关给予两次行政处罚
C．房地产成交价格在1亿元以上
D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。