下列关于增值额的确定的说法正确的有()

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于增值额的确定的说法正确的有()
A．土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额
B．隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估
C．房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格
D．提供扣除项目金额不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 目前下列哪-种术式为常用的法洛四联症的姑息治疗方法（）
A．上腔静脉-右上肺静脉吻合
B．上腔静脉-右肺动脉吻合
C．降主动脉-左肺动脉吻合
D．锁骨下动脉-肺动脉吻合
E．升主动脉-右肺动脉吻合

【◆参考答案◆】：D

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除的条件是（）。
A．财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊
B．并提供金融机构证明的
C．其他房地产开发费用，
D．不能提供金融机构证明的，
E．不能按转让房地产项目计算分摊利息支出

【◆参考答案◆】：C, D

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（）。
A．314．7万元
B．359,7万元
C．374．7万元
D．376．5万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据《土地增值税暂行条例》的规定，扣除项目的金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，计算扣除项目时三年零八个月可以视同为四年。购房时纳税人缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为"与转让房地产有关的税金"予以扣除，但不作为加计5%的基数。该房产计算土地增值税时可扣除的金额=300×(1+5%×4)+9+5．5+0．2=374．7(万元)。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。
A．扣缴义务人代扣代缴资源税的计税依据是收购量
B．扣缴义务人代扣代缴资源税时适用开采地的税额
C．代扣代缴税款的纳税义务发生时间为收到货款的当天
D．扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税时计税依据是收购数量；选项B：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税，其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税；选项C：代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。
A．建筑容积率在1.0以上
B．实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下
C．建筑覆盖率在1.0以上
D．增值额未超过扣除项目金额之和的20%

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：普通住宅的标准是：住宅小区建筑容积率在1.0以上；单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。
A．超过国家规定上浮幅度的利息支出
B．超过贷款期限的利息部分
C．金融机构加收的罚息
D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房后按比例分配自用

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围，选项B不符合题意；兼并企业从被兼并企业取得房产和双方合作建房后按比例分配自用，均属于免征土地增值税的项目，选项C．D均不符合题意。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 关于资源税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。
A．以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税
B．以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税
C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D．煤矿瓦斯暂不征收资源税

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税，A选项正确、B选项错误；开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税，C选项正确；自2007年1月1日起，煤矿瓦斯暂不征收资源税，D选项正确。

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(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。（2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。（3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。（4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

【◆参考答案◆】：（1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30（万元）（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×（1+7%+3%+2%）=224（万元）（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）准予扣除的"其他扣除项目"金额=（650+1260）×20%=382（万元）准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707（万元）（4）收入总额=4000（万元）准予扣除项目合计金额=2707（万元）增值额=4000-2707=1293（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%，适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9（万元）。