下列各项中，属于行政法规的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于行政法规的是（）。
A．财政部制定的《会计从业资格管理办法》
B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》
D．河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项A：属于部门规章；（2）选项B：属于行政法规；（3）选项C：属于法律；（4）选项D：属于地方性法规。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的财政执法权限的有（）。
A．依程序暂停财政拨款
B．公告财政违法主体的财政违法行为
C．对财政违法主体采取强制执行措施
D．依法定程序查询被检查单位的银行存款

【◆参考答案◆】： A B D

【◆答案解析◆】： 财政执法权限包括： （1）调查、检查权（选项D）； （2）处理、处分、处罚权（选项A：属于停拨财政款项；选项B：属于违法行为公告权）。而选项C：财政执法主体无强制执行权限。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2012年10月8日，甲厂向乙厂发函称其可提供X型号设备，请乙厂报价。10月10日乙厂复函表示愿以5万元购买一台，甲厂10月12日复函称每台价格6万元，10月30日前回复有效。乙厂于10月19日复函称愿以5.5万元购买一台，甲厂收到后未作回复。后乙厂反悔，于10月26日发函称同意甲厂当初6万元的报价。下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符合合同法律制度规定的是（）。
A．甲厂10月8日的发函为要约邀请
B．乙厂10月10日的复函为要约
C．甲厂10月12日的复函为新要约
D．乙厂10月26日的发函为承诺

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬老师： 选项A符合，甲厂10月8日的发函中无价格，内容不具体、确定，属于要约邀请； 选项B符合，乙厂10月10日的复函，明确了价格使得内容具体、确定，构成要约； 选项C符合，甲厂10月12日的复函对乙厂10月10日的要约价格进行了修改（实质性变更），构成新要约； 选项D不符合，乙厂10月19日的复函，对甲厂10月12日的要约价格进行了修改，构成新要约，甲厂10月12日的要约失效；由于甲厂10月12日的要约已经失效，乙厂10月26日的发函应视为新要约。 综上，本题应选D。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括（ ）。
A．投保人的父亲
B．投保人赡养的伯父
C．投保人抚养的外甥女
D．投保人的孩子

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】： 在人身保险中，投保人对下列人员具有保险利益： ①本人； ②配偶、子女、父母（选项AD）； ③上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属（选项BC）； ④与投保人有劳动关系的劳动者。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业协议未约定合伙企业合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前一定期间通知其他合伙人。该期间是（）。
A．30日
B．90日
C．17日
D．20日

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 根据规定，合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A．将自产的货物分配给投资者
B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C．将委托加工收回的货物用于个人消费
D．将购进的货物用于本单位的办公楼建设

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 视同销售的情形：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。（2）将自产、委托加工或购进的货物作为投资。（3）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。（4）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。（5）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。选项D：纳税人将“外购”的货物用于非增值税应税项目，不构成视同销售。

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(7)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算业务招待费应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：业务招待费扣除限额1=140×60%=84(万元)， 业务招待费扣除限额2=8800×5‰=44（万元）， 44万元＜84万元，业务招待费扣除限额为44 万元， 业务招待费应调整应纳税所得额=140-44=96（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《预算法》的规定，下列关于预备费的表述中，正确的有（）。
A．各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费
B．预备费可以用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出
C．各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定
D．预备费可以用于冲减赤字

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABC正确，根据《预算法》规定，各级一般公共预算应当按照一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。各级预算备置费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。 选项D错误，各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，可以用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金，而预备费不可用于冲减赤字。 综上，本题应选ABC。

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(9)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？分别说明理由。居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。 理由：①罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚，因此强制规定其不得在税前扣除。 　②罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

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(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司，甲以房屋作价100万元出资，并自公司设立时办理了产权转移手续，但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用，乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。乙、丙的主张是合法的。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。 因此，本题表述正确。