根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A．进口货物的，为报关进口的当天
B．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C．委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天
D．将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：阿瞬选项AD正确，均符合规定；选项B错误，采用直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；选项C错误，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 综上，本题应选AD。Tips：增值税纳税义务发生时间：（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（7）纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天。（8）进口货物的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

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(2)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？说明理由。居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。 理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限为5年（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，飞机、火车、轮船意外的运输工具，最低折旧年限为4年。 因此，本题表述错误。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于民事法律行为的有（ ）。
A．甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同
B．乙捡到一台电脑
C．丙放弃一项债权
D．丁完成一项发明创造

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】： 民事法律行为是指公民或者法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效力的合法行为。 选项A：签订合同属于双方法律行为； 选项C：债务的免除属于单方法律行为； （2）选项BD：属于事实行为。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 张、王、李、赵四人拟共同出资设立一有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度的是（　 ）。
A．公司不设股东会，公司法定代表人由副经理赵某担任
B．公司不设董事会，由张某担任执行董事，任期4年
C．公司不设监事会，由李某担任监事，任期4年
D．经理由执行董事王某兼任

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A不符合，公司法定代表人由董事长、执行董事或者经理担任，不包括副经理； 选项B不符合，选项D符合，股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会，董事任期由公司章程规定，但每届任期≤3年，执行董事可以兼任公司公司经理； 选项C，股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可以设1~2名监事，不设监事会，监事任期每届为3年。 综上，本题应选D。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 陈某等5人拟以发起设立方式共同出资设立一从事服装加工的股份有限公司。公司的注册资本总额拟为500万元。根据《公司法》规定，下列关于该公司设立事项的表述中，不正确的是（ ）。
A．公司的注册资本数额符合法律规定
B．全体发起人的首次出资额不得低于100万元
C．全体发起人的货币出资总额不得低于150万元
D．发起人中至少要有2人在中国境内有住所

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上（≥1/2）的发起人在中国境内有住所；本题中，有5个发起人，应至少有≥2.5个人在中国境内有住所，不可能存在0.5个人，故至少得有3个人在中国境内有住所方符合规定。所以，D选项不正确。

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(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 合作开发完成的发明创造，其中一方当事人不同意申请专利的，另一方可以单独申请或者由其他各方共同申请专利。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 合作开发完成的发明创造，如果其中一方不同意申请专利的，另一方或者其他各方不得申请专利。 因此，本题表述错误。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是（）。
A．乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失
B．乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任
C．乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任
D．乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方有权解除合同并请求赔偿损失。在本题中，甲科研所与乙企业的技术服务合同，在2014年3月签订时生效，甲企业在5月份明确表示不能履行合同，乙有权解除合同并要求甲科研所赔偿损失。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
A．财政拨款
B．国债利息收入
C．债务重组收入
D．符合条件的居民企业之间的股息收入

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： （1）选项A：属于不征税收入；（2）选项BD：属于免税收入。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（）。
A．向不特定对象发行证券的
B．向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C．向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D．采取电视广告方式发行证券的

【◆参考答案◆】： A B D

【◆答案解析◆】： 有下列情形之一的，为公开发行： （1）向不特定对象发行证券（无论是否超过200人）（选项AB）； （2）向累计超过200人的特定对象发行证券（选项C）； （3）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式（选项D）。