某公司有A、B、C、D四个投资项目可供选择，其中A与D是互斥方案，有关资料如下：投资项目，原始投资，

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,计算题] 某公司有A．B．C．D四个投资项目可供选择，其中A与D是互斥方案，有关资料如下：投资项目，原始投资，净现值，净现值率A，120000，67000，56%B，150000，79500，53%C，300000，111000，37%D，160000，80000，50%

【◆参考答案◆】：在资金总额受限制时，需要按照净现值率或获利指数的大小，结合净现值进行各种组合排队，在保证充分利用资金的前提下，净现值之和最大的为最优组合。本题中按照净现值率的大小排序为：A．B．D．C，但是需要注意A与D是互斥方案不能同时出现在同一个投资组合中，故所有可能出现的组合为A+B．A+C．B+D．B+C．D+C，投资组合的净现值之和分别为146500、178000、159500、190500、191000，所以最佳组合为D+C。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 某公司当年经营利润很多，却不能偿还当年债务，为查清原因，应检查的财务比率有（）。
A．已获利息倍数
B．流动比率
C．存货周转率
D．应收账款周转率

【◆参考答案◆】：B, C, D

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(3)【◆题库问题◆】：[问答题,计算题] 某人决定分别在2002年、2003年、2004年和2005年各年的1月1日分别存入5000元，按10%利率，每年复利一次，要求计算2005年12月31日的余额是多少？

【◆参考答案◆】：本题中2002、2003、2004、2005年每年年初存入5000元，求在2005年年末的终值，显然是即付年金求终值的问题，所以，2005年12月31日的余额＝5000×（F/A，10%，4）×（1＋10％）＝25525.5（元）或者2005年12月31日的余额＝5000×[（F/A，10%，5）-1]＝25525.5（元）

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为（2/10，1/20，n/40），预计将会有60％客户享受2％的现金折扣，30％的客户享受1％的现金折扣，其余的客户均在信用期付款，则企业应收账款平均收账天数为（）。
A．14
B．15
C．16
D．无法计算

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应收账款平均收账天数＝60％×10＋30％×20＋10％×40＝16（天）。

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(5)【◆题库问题◆】：[问答题,计算题] 甲公司以1020元的价格购入债券A，债券A是2001年9月1日发行的，5年期债券，其面值为1000元，票面利率为8%。请分别回答下列问题：

【◆参考答案◆】：本期收益率＝（1000×8%/1020）×100%＝7.84%

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(6)【◆题库问题◆】：[问答题,计算题] 某公司拟发行8年期债券进行筹资，债券票面金额为1200元，票面利率为10%，当时市场利率为10%，计算以下两种情况下该公司债券发行价格应为多少才是合适的。

【◆参考答案◆】：对于单利计息，到期一次还本付息债券的价格＝1200×（1+10%×8）×（P/F，10%，8）＝1007.64（元）

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业投资方案A的年销售收入为200万元，年总成本为100万元，年折旧为10万元，无形资产年摊销额为10万元，所得税率为40%，则该项目经营现金净流量为（）。
A．80万元
B．92万元
C．60万元
D．50万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：经营现金净流量＝净利润＋折旧＋摊销＝（200-100）×（1-40%）＋10＋10＝80（万元）。

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 弹性成本预算编制的列表法不能包括所有业务量条件下的费用预算，适用面较窄。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：弹性成本预算编制的列表法优点是，可以直接从表中查得各种业务量下的成本预算，便于预算的控制和考核，但是这种方法的工作量较大，且不能包括所有业务量条件下的费用预算，适用面较窄。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业与银行商定的周转信贷额为800万元，年利率2%，承诺费率为0.5%，年度内企业使用了500万元，平均使用10个月，则企业本年度应向银行支付的承诺费为（）万元。
A．6.83
B．0.42
C．1.92
D．1.5

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：企业本年度应向银行支付的承诺费＝500×0.5%×2/12＋（800－500）×0.5%＝1.92（万元）

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 企业基于投机动机的现金持有量往往与（）有关。
A．企业对待风险的态度
B．企业临时举债能力的强弱
C．企业在金融市场的投资机会
D．企业销售水平

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：企业基于投机动机的现金持有量往往与企业在金融市场的投资机会以及企业对待风险的态度有关。